Приговор № 1-447/16(501119) от 14.07.2016 Ленинскогого районного суда г. Кирова (Кировская область)

Дело № 1-447/16 (501119)

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

14 июля 2016 года г.Киров

Ленинский районный суд г.Кирова в составе:

председательствующего судьи Чепурных М.В.,

при секретаре Огородникове И.А.,

с участием государственного обвинителя — заместителя Кировского транспортного прокурора Наймушиной Л.Л.,

представителя потерпевшего КНГ,

защитника-адвоката Фарафоновой Е.П., представившей удостоверение {Номер изъят} и ордер {Номер изъят},

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

Соколовой Ю. А., { … }

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст.159 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Соколова Ю.А. (до смены фамилии в связи с расторжением брака – Владимирова) совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере при следующих обстоятельствах:

Соколова Ю.А., в период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на основании трудового договора {Номер изъят} к/д от {Дата изъята} и Приказа {Номер изъят}Л от {Дата изъята} работала в должности бухгалтера по зарплате Открытого акционерного общества «{ … }» ИНН {Номер изъят} (далее по тексту ОАО «{ … }»), а с {Дата изъята} по {Дата изъята} на основании дополнительного соглашения к вышеуказанному трудовому договору и Приказа {Номер изъят} л/с от {Дата изъята} в должности заместителя главного бухгалтера по финансовой работе ОАО «{ … }», с сохранением обязанностей по ранее занимаемой должности и выполняющей обязанности, указанные в должностной инструкции {Номер изъят} от {Дата изъята} (далее по тексту Инструкция {Номер изъят}), а именно: начисление и удержание заработной платы сотрудникам предприятия и исчисление налогов и взносов с фонда оплаты труда (п. 2.3. Инструкции {Номер изъят}), своевременное начисление заработной платы сотрудникам предприятия и лицам, оказывающим услуги по договорам гражданско-правового характера в соответствии с действующим законодательством (п. 2.4. Инструкции {Номер изъят}), своевременное исчисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды (п. 2.5. Инструкции {Номер изъят}), формирование информационной системы бухгалтерского учета и отчетности в соответствии с требованиями бухгалтерского, налогового, статистического и управленческого учета, обеспечение предоставления необходимой бухгалтерской информации внутренним пользователям (п. 2.7. Инструкции).

{Дата изъята} года у Соколовой Ю.А. возник умысел на мошенническое хищение денежных средств, принадлежащих ОАО «{ … }».

Реализуя свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств, принадлежащих ОАО «{ … }», Соколова Ю.А. на своем рабочем компьютере, расположенном в служебном кабинете по адресу: {Адрес изъят}, {Адрес изъят}, действуя из корыстных побуждений, и злоупотребляя доверием главного бухгалтера и руководства ОАО «{ … }», используя свое служебное положение, совершала хищение денежных средств, принадлежащих ОАО «{ … }», используя следующие механизмы хищения:

Во-первых, Соколова Ю.А., имея, как работник бухгалтерии, персональный доступ (учетную запись) в виде логина и пароля к компьютерным серверам ОАО «{ … }», а также программам, установленным на указанных серверах, работая в основной бухгалтерской программе «1С: Предприятие – Зарплата и Управление Персоналом» и используя стандартные выгрузки указанной программы, выгружала подготовленные ею документы: «Списки перечисляемой в банк зарплаты», переводя их в электронные документы формата «xml», в которых в ручном режиме, обманывая руководство ОАО «{ … }», из корыстных побуждений и с целью хищения денежных средств, принадлежащих ОАО «{ … }», умышленно увеличивала суммы своей заработной платы. При этом факты хищения денежных средств, Соколова Ю.А. скрывала путем:

— необоснованного начисления заработной платы работникам предприятия, увольняемым в указанный период времени,

— отражения в указанных выше бухгалтерских документах фактов якобы оплаты по гражданско-правовым договорам, заключенным между ОАО «{ … }» и следующими гражданами: ЛАЮ, ШЮН, ПВИ и БСА

Во-вторых, Соколова Ю.А., в указанный период времени, также совершила хищение денежных средств путем перечисления заработной платы на лицевой банковский счет {Номер изъят} своего знакомого СМВ, не связанного с ОАО «{ … }» правовыми основаниями, обманув таким образом, руководство ОАО «{ … }».

Используя вышеуказанные механизмы, Соколова Ю.А., в указанный период, реализуя свой преступный замысел, направленный на хищение денежных средств, в подготовленных ею электронных документах формата «xml», умышленно и необоснованно завышала суммы, зачисляемой себе на лицевой банковский счет заработной платы. После этого Соколова Ю.А., незамедлительно сообщала бухгалтеру КТК о готовности для отправки в банк подготовленных ею электронных документов, называя общую сумму, которую необходимо было перечислить.

Далее, бухгалтер КТК, будучи неосведомленной о преступных намерениях Соколовой Ю.А. и доверяя последней, не проверяя правильность начисления сумм заработной платы причитающейся к выплате, с помощью программы «Клиент-Банк», подписав электронно-цифровой подписью, принадлежащей ОАО «{ … }», отправляла электронный документ через Интернет-соединение в АКБ «Вятка Банк» ОАО для производства зачисления на лицевые счета работников предприятия заработной платы, причитающейся к выплате. Согласно полученным электронным документам, содержащим реквизиты зачисления заработной платы на лицевые счета работников ОАО «{ … }», в АКБ «Вятка-Банк» ОАО были произведены соответствующие зачисления денежных средств по реквизитам, указанным в реестрах.

Таким образом, Соколова Ю.А., в указанный период, согласно описанным выше механизмам, совершила хищения денежных средств, принадлежащих ОАО «{ … }», а именно:

{Дата изъята}Соколова Ю.А., находясь на своем рабочем месте по вышеуказанному адресу, в бухгалтерской программе «1С: Предприятие – Зарплата и Управление Персоналом», подготовила являющиеся обязательным основанием для перечисления заработной платы работникам ОАО «{ … }» бухгалтерский документ, а именно: «Список перечисляемой в банк зарплаты», который далее перевела в электронный формат «xml», и в нем в ручном режиме умышленно увеличила сумму своей заработной платы, указав тем самым в бухгалтерском документе фиктивные сведения о незаконном перечислении на свой лицевой банковский счет {Номер изъят}, открытый в АКБ «Вятка – Банк» ОАО в рамках зарплатного проекта, денежных средств в сумме 30000 рублей. Далее, указанный документ был направлен с помощью программы «Клиент-банк» через Интернет-соединение в АКБ «Вятка – Банк» ОАО. После этого денежные средства в сумме 30000 рублей, незаконно перечисленные со счета ОАО «{ … }» {Дата изъята} были зачислены на ее (Соколовой Ю.А.) лицевой банковский счет.

При этом хищение денежных средств в указанной сумме, а именно: 30000 рублей, Соколовой Ю.А. сокрыто за счет:

— увеличения в бухгалтерском регистре по начислению и выплате заработной платы работнику ОАО «{ … }» МСН, выплаченной {Дата изъята} заработной платы на сумму 10 000 рублей,

— увеличения в бухгалтерском регистре выплаченной {Дата изъята} суммы, якобы перечисленной на лицевой счет ЛАЮ в размере 20000 рублей по гражданско-правовому договору, заключенному между последней и ОАО «{ … }».

{Дата изъята}Соколова Ю.А., продолжая свои преступные действия, выгрузив подготовленные ею в бухгалтерской программе «1С: Предприятие – Зарплата и Управление Персоналом» два документа: «Список перечисляемой в банк зарплаты», переведя их тем самым в электронный формат «xml», в которых в ручном режиме умышленно увеличила сумму своей заработной платы, зачисляемой на ее лицевой банковский счет, указав тем самым в бухгалтерском документе обязательном для зачисления на лицевой счет работника заработной платы, фиктивные сведения о незаконном перечислении на свой лицевой банковский счет {Номер изъят}, открытый в АКБ «Вятка – Банк» ОАО в рамках зарплатного проекта, денежных средств в сумме 334500 (180000 и 154500) рублей. Далее, указанные документы были направлены с помощью программы «Клиент-банк» через Интернет-соединение в АКБ «Вятка – Банк» ОАО. После этого денежные средства в сумме 334500 (180000 и 154500) рублей, незаконно перечисленные со счета ОАО «{ … }», {Дата изъята} были зачислены на ее (Соколовой Ю.А.) лицевой банковский счет.

При этом хищение денежных средств в сумме 334500 рублей, Соколовой Ю.А. сокрыто за счет:

— увеличения в бухгалтерском регистре по начислению и выплате заработной платы работнику ОАО «{ … }» ФОВ, выплаченной {Дата изъята} заработной платы на сумму 30000 рублей,

— внесения Соколовой Ю.А. в бухгалтерский регистр суммы 304500 рублей как средства, якобы перечисленные {Дата изъята} на банковский лицевой счет ШЮН по гражданско-правовому договору, заключенному между последним и ОАО «{ … }».

{Дата изъята}, Соколова Ю.А., продолжая свои преступные действия, выгрузив подготовленный ею в бухгалтерской программе «1С: Предприятие – Зарплата и Управление Персоналом» документ: «Список перечисляемой в банк зарплаты», переведя его тем самым в электронный формат «xml», в котором в ручном режиме умышленно увеличила сумму своей заработной платы, зачисляемой на ее лицевой банковский счет, указав тем самым в бухгалтерском документе, обязательном для зачисления на лицевой счет работника заработной платы, фиктивные сведения о незаконном перечислении на свой лицевой банковский счет {Номер изъят}, открытый в АКБ «Вятка – Банк» ОАО в рамках зарплатного проекта, денежных средств в сумме 10 000 рублей. Далее, указанный документ был направлен с помощью программы «Клиент-банк» через Интернет-соединение в АКБ «Вятка – Банк» ОАО. После этого денежные средства в сумме 10000 рублей, незаконно перечисленные со счета ОАО «{ … }», {Дата изъята} были зачислены на ее (Соколовой Ю.А.) лицевой банковский счет.

{Дата изъята}Соколова Ю.А., продолжая свои преступные действия, выгрузив подготовленный ею в бухгалтерской программе «1С: Предприятие – Зарплата и Управление Персоналом» документ: «Список перечисляемой в банк зарплаты», переведя его тем самым в электронный формат «xml», в котором в ручном режиме умышленно увеличила сумму своей заработной платы, зачисляемой на ее лицевой банковский счет, указав тем самым в бухгалтерском документе, обязательном для зачисления на лицевой счет работника заработной платы, фиктивные сведения о незаконном перечислении на свой лицевой банковский счет {Номер изъят}, открытый в АКБ «Вятка – Банк» ОАО в рамках зарплатного проекта, денежных средств в сумме 12 000 рублей. Далее, {Дата изъята} указанный документ был направлен посредством программы «Клиент-банк» через Интернет-соединение в АКБ «Вятка – Банк» ОАО. После этого денежные средства в сумме 12000 рублей, незаконно перечисленные со счета ОАО «{ … }», {Дата изъята} были зачислены на ее (Соколовой Ю.А.) лицевой банковский счет.

При этом хищение денежных средств в указанной сумме, а именно: 12000 рублей Соколовой Ю.А. сокрыто за счет увеличения в списке перечисляемой в банк зарплаты сумм заработной платы работнику ОАО «{ … }» АДВ на сумму 12 000 рублей.

{Дата изъята}Соколова Ю.А., аналогично, то есть, как и {Дата изъята}, совершила хищение денежных средств, умышленно увеличив сумму своей заработной платы, зачисляемой на ее лицевой счет зарплатной банковской карты на общую сумму 109000 рублей. Далее, электронные документы были направлены с помощью программы «Клиент-банк» через Интернет-соединение в АКБ «Вятка – Банк» ОАО. После этого денежные средства в сумме 109000 рублей, незаконно перечисленные со счета ОАО «{ … }», {Дата изъята} были зачислены на ее (Соколовой Ю.А.) лицевой банковский счет.

Похищенные {Дата изъята} и {Дата изъята} денежные средства в общей сумме 119000 рублей (10000 рублей {Дата изъята} + 109 000 рублей {Дата изъята}), Соколова Ю.А. сокрыла необоснованным увеличением в бухгалтерском регистре выплаченной {Дата изъята} заработной платы работнику ОАО «{ … }» ШСВ на сумму 118999,40 рублей.

В тот же день, а именно {Дата изъята}Соколова Ю.А., продолжая свои преступные действия, выгрузив подготовленный ею в бухгалтерской программе «1С: Предприятие – Зарплата и Управление Персоналом» документ: «Список перечисляемой в банк зарплаты», переведя его тем самым в электронный формат «xml», в котором в ручном режиме умышленно увеличила сумму своей заработной платы, зачисляемой на ее лицевой банковский счет, указав тем самым в бухгалтерском документе, обязательном для зачисления на лицевой счет работника заработной платы, фиктивные сведения о незаконном перечислении на свой лицевой банковский счет {Номер изъят}, открытый в АКБ «Вятка – Банк» ОАО в рамках зарплатного проекта денежных средств в сумме 2137,93 рубля, проведенных по бухгалтерскому учету как средства, перечисленные на лицевой счет БСА в сумме 2137,93 рубля по гражданско-правовому договору, заключенному последним с ОАО «{ … }». Далее, {Дата изъята} указанный электронный документ был направлен с помощью программы «Клиент-банк» через интернет-соединение в АКБ «Вятка – Банк» ОАО. После этого денежные средства в сумме 2137,93 рубля, незаконно перечисленные со счета ОАО «{ … }», {Дата изъята} были зачислены на лицевой банковский счет Соколовой Ю.А.{Номер изъят}.

{Дата изъята}Соколова Ю.А., продолжая свои преступные действия, выгрузив подготовленный ею в бухгалтерской программе «1С: Предприятие – Зарплата и Управление Персоналом» документ: «Список перечисляемой в банк зарплаты», переведя его тем самым в электронный формат «xml», в котором в ручном режиме умышленно увеличила сумму своей заработной платы, зачисляемой на ее лицевой банковский счет, указав тем самым в бухгалтерском документе, обязательном для зачисления на лицевой счет работника заработной платы, фиктивные сведения о незаконном перечислении на свой лицевой банковский счет {Номер изъят}, открытый в АКБ «Вятка – Банк» ОАО в рамках зарплатного проекта, денежных средств в сумме 100000 рублей. Далее, {Дата изъята} указанный электронный документ был направлен с помощью программы «Клиент-банк» через интернет-соединение в АКБ «Вятка – Банк» ОАО. После этого денежные средства в сумме 100000 рублей, незаконно перечисленные со счета ОАО «{ … }», {Дата изъята} были зачислены на ее (Соколовой Ю.А.) лицевой банковский счет.

Соколова Ю.А., в тот же день: {Дата изъята}, продолжая свои преступные действия, выгрузив подготовленные ею в бухгалтерской программе «1С: Предприятие – Зарплата и Управление Персоналом» документы: «Список перечисляемой в банк зарплаты», переведя их в электронный формат «xml», в которых в ручном режиме умышленно указала фиктивные сведения о перечислении на лицевой банковский счет 40{Номер изъят} своего знакомого СМВ, не связанного с ОАО «{ … }» правовыми основаниями, в общей сумме 400000 рублей (200000 рублей + 200000 рублей). Далее, {Дата изъята} указанные электронные документы были направлены с помощью программы «Клиент-банк» через Интернет-соединение в АКБ «Вятка – Банк» ОАО. После этого денежные средства в сумме 400000 рублей, незаконно перечисленные со счета ОАО «{ … }», {Дата изъята} были зачислены на лицевой банковский счет СМВ{Номер изъят}, открытый в АКБ «Вятка – Банк» ОАО и, в последствии, получены Соколовой Ю.А.

В этот же день, {Дата изъята}, с целью сокрытия хищения денежных средств в сумме 500000 рублей Соколова Ю.А.:

— увеличила в бухгалтерском регистре по начислению и выплате заработной платы, причитающуюся и выплаченную заработную плату следующим работникам ОАО «{ … }»: КВС на 176873,79 рублей, ПАВ на 70299 рублей, ФАС на 47770,59 рублей, ШСВ на 60556,62 рублей,

— внесла в бухгалтерский регистр сумму 144500 рублей как средства, якобы перечисленные {Дата изъята} на банковский лицевой счет ПВИ по гражданско-правовому договору, заключенному между последним и ОАО «{ … }».

{Дата изъята} и {Дата изъята}Соколова Ю.А., продолжая свои преступные действия, выгрузив подготовленный ею в бухгалтерской программе «1С: Предприятие – Зарплата и Управление Персоналом» документ: «Список перечисляемой в банк зарплаты», переведя его тем самым в электронный формат «xml», в котором в ручном режиме умышленно увеличила сумму своей заработной платы, зачисляемой на ее лицевой банковский счет, указав тем самым в бухгалтерском документе, обязательном для зачисления на лицевой счет работника заработной платы, фиктивные сведения о незаконном перечислении на свой лицевой банковский счет {Номер изъят}, открытый в АКБ «Вятка – Банк» ОАО в рамках зарплатного проекта, денежных средств в сумме 160000 рублей. Далее, {Дата изъята} указанный электронный документ был направлен с помощью программы «Клиент-банк» через интернет-соединение в АКБ «Вятка – Банк» ОАО. После этого денежные средства в сумме 160000 рублей, незаконно перечисленные со счета ОАО «{ … }», {Дата изъята} были зачислены на ее (Соколовой Ю.А.) лицевой банковский счет.

При этом хищение денежных средств в указанной сумме, а именно 160000 рублей, Соколовой Ю.А. сокрыто за счет увеличения в бухгалтерском регистре начисленной и выплаченной заработной платы работникам ОАО «{ … }», а именно {Дата изъята}ВСА на сумму 16129,92 рублей, ИИА на сумму 19194,53 рублей, ЦЕА на сумму 9802,72 рублей, ХВМ на сумму 22639,23 рублей, а также {Дата изъята}КНА на сумму 5209,96 рублей, ЛАЛ на сумму 26100 рублей, ЛНА на сумму 17400 рублей, САА на сумму 5243,64 рублей, СЮН на сумму 3480 рублей, МАВ на сумму 17400 рублей, ЮАН на сумму 17400 рублей.

Таким образом, в период с {Дата изъята} по {Дата изъята}Соколова Ю.А., действуя с единым умыслом, похитила у ОАО «{ … }» денежные средства на общую сумму 1157637,93 рубля, чем причинила имущественный ущерб ОАО «{ … }» на указанную сумму.

Похищенными денежными средствами Соколова Ю.А. распорядилась по своему усмотрению.

В судебном заседании подсудимая вину в совершенном преступлении признала полностью, в содеянном раскаялась, пояснила, что обстоятельства преступления, которые изложены в обвинительном заключении, полностью соответствуют фактическим обстоятельствам дела.

При указанном отношении подсудимой к предъявленному обвинению, ее вина в совершении преступления также полностью подтверждается иными доказательствами, среди которых:

Показания, а также оглашенные показания представителя потерпевшего КНГ, которая показала, что {Дата изъята} от главного бухгалтера ОАО «{ … }» ПСГ на имя генерального директора ОАО «{ … }» ЖАВ поступила докладная записка, в которой ПСГ сообщала, что обнаружила несоответствие между начисленными и фактически перечисленными работникам предприятия денежными средствами.

На основании данной докладной записки ЖАВ ей было дано указание подготовить Приказ по предприятию «О создании комиссии», которое было выполнено. {Дата изъята}ЖАВ был подписан указанный Приказ, ему присвоен {Номер изъят}. Согласно данного приказа в состав комиссии входили: председательствующий — генеральный директор ЖАВ, члены комиссии: директора по корпоративным и правовым вопросам, то есть она, ПСГ- главный бухгалтер, ЯАВ – заместитель генерального директора по авиационной безопасности. Первое заседание комиссии состоялось {Дата изъята}. На повестке дня были вынесены три вопроса, а именно:

1. Рассмотрение основания и разработка мероприятий по установлению факта нарушения по начислениям и перечислениям заработной платы.

2. Выявление виновного лица, совершившего противоправные действия.

3. Установление размера ущерба, причиненного предприятию.

В ходе заседания данной комиссии было принято решение о назначении бухгалтерской экспертизы документов и хозяйственных операций, связанных с начислениями, удержаниями и перечислениями заработной платы за период {Дата изъята} года и {Дата изъята} года. Для решения данного вопроса было принято решение о заключении договора с ООО «{ … }».

{Дата изъята} между ОАО «{ … }» и ООО «{ … }»» был заключен договор на проведение бухгалтерской экспертизы {Номер изъят} от {Дата изъята}. На основании данного договора ООО «{ … }» в период с {Дата изъята}. по {Дата изъята} провело проверку правильности начисления и перечисления заработной платы за {Дата изъята} года ОАО «{ … }». Результатами проведенной экспертизы был установлен факт излишне перечисленной суммы на лицевые счета заместителя главного бухгалтера по финансовой работе Владимировой Ю.А. в размере 757 тысяч 637 рублей 93 копейки и СМВ, не являющегося работником предприятия, в размере 400 тысяч. Рублей. Общий размер причиненного ущерба составил 1 млн. 157 тысяч 637 рублей 93 копейки. Противоправные действия, с причинением данного ущерба, в силу должностных обязанностей могла совершить только Владимирова Ю.А., т.к. та формировала списки перечисляемой заработной платы в банк, выгружала их из программы «1С: предприятие «Зарплата» в «Клиент Банк» для перечисления на карточные счета работников предприятия.

{Дата изъята} состоялось очередное заседание комиссии, на котором были рассмотрены результаты экспертного заключения. На данную комиссию, кроме членов самой комиссии также была приглашена Владимирова Ю.А. На вопросы по факту начисления, удержания и перечисления заработной платы за период {Дата изъята} года Владимирова Ю.А. какие-либо пояснения давать отказалась, что было отражено в протоколе заседания комиссии. В связи с этим комиссией было принято решение:

1. обязать Владимирову Ю.А. дать письменное объяснение по выявленным фактам ее противоправных действий.

2. предложить Владимировой Ю.А. добровольно, в пятидневный срок погасить задолженность в размере 1 157 637,93 рублей путем внесения в кассу предприятия.

3. в случае не возмещения ущерба ОАО «{ … }» обратиться в правоохранительные органы.

С данным протоколом и решением Владимирова Ю.А. была ознакомлена под роспись. {Дата изъята} письменные объяснения от Владимировой Ю.А. не поступили, в связи с чем, в ее присутствии был составлен акт об отсутствии письменного объяснения и все члены комиссии расписались. От ознакомления с данным актом Владимирова отказалась, данный акт был прочитан той (Владимировой Ю.А.) вслух, что подтверждено подписями членов комиссии. Позднее, в этот же день Владимирова Ю.А. добровольно, без какого-либо принуждения, по своей инициативе написала расписку о том, что обязуется возместить ущерб в следующем порядке и сроки: до {Дата изъята} внесет в кассу предприятия 400 тысяч рублей, а до {Дата изъята} внесет в кассу предприятия оставшиеся 757 637,93 рублей.

{Дата изъята} от Владимировой Ю.А. поступило письменное объяснение, в котором последняя указала, что ею были ошибочно начислены и перечислены денежные средства в размере 1157637,93 рублей и, что ею указанные денежные средства внесены в кассу предприятия. В этот же день, {Дата изъята} на имя ген. директора ОАО «{ … }» ЖАВ от главного бухгалтера ПСГ поступила докладная записка, в которой было указано, что Владимировой Ю.А. в кассу предприятия были внесены {Дата изъята} – 465 тыс. рублей, {Дата изъята}. – 692 637,93 рублей. Таким образом, Владимирова Ю.А. свою вину в совершении ею противоправного деяния признала полностью и причиненный предприятию ущерб возместила в полном объеме.

В дальнейшем, {Дата изъята} в связи с установленными фактами противоправных действий Владимировой Ю.А. в ОАО «{ … }» был издан приказ о прекращении (расторжении) трудового договора с Владимировой Ю.А. по основаниям п.7 ч.1 ст.81 ТК РФ, а именно в связи с совершением виновных действий работником, непосредственно обслуживающим денежные ценности, дающих основания для утраты доверия к нему со стороны работодателя. С данным приказом Владимирова Ю.А. также была ознакомлена под роспись, с приказом она была согласна и в дальнейшем свое увольнение по вышеуказанному основанию не оспаривала.

Таким образом, ОАО «{ … }» незаконными преступными действиями Владимировой Ю.А. причинен имущественный ущерб на сумму 1157637,93 рубля. Ущерб был причинен Владимировой Ю.А. ОАО «{ … }» тем, что Владимирова Ю.А. незаконно перечислила на свой счет и счет СМВ, не являющегося работником предприятия и не связанного с предприятием никакими отношениями, денежные средства в общей сумме 1157637,93 рублей (т.5 л.д.7-10).

Оглашенные показания в части подробных обстоятельств произошедших событий представитель потерпевшего КНГ подтвердила в судебном заседании сославшись на запамятование.

Показания, а также оглашенные показания свидетеля ПСГ, которая показала, что работает главным бухгалтером в ОАО «{ … }» с {Дата изъята}. Как главный бухгалтер она осуществляет организацию бухгалтерского учета на основе установленных правил его ведения, а также осуществляет контроль за бухгалтерами. Когда она заступила на должность главного бухгалтера заместителем главного бухгалтера по финансовой работе была Владимирова Ю. А..

С целью контроля она в {Дата изъята} года проверяла данные в бухгалтерской программе «1С. Зарплата» раздел, касающийся начисления заработной платы работникам ОАО «{ … }», который называется «Свод по заработной плате» за текущий месяц. В ходе изучения данного свода она решила распечатать списки перечисляемой в банк заработной платы, отраженные в программе «1С» и сравнить их с фактическим перечислением заработной платы работникам предприятия. Для этого она попросила бухгалтера, которая на тот момент занималась перечислением по расчетному счету распечатать списки из программы «клиент банк». Сопоставляя данные из указанных документов, она обнаружила несоответствие, а именно: списки перечисляемой в банк зарплаты от {Дата изъята} сформированного в программе «1С»: Предприятие «Зарплата» версии 8.2, работнику предприятия Владимировой Ю. А. указана сума к выплате 22585,26 рублей, а в реестре зачисления зарплаты на карточные счета указано и фактически перечислено Владимировой Ю. А. сумма 182585,26 рублей. После этого она, {Дата изъята} о выявленном факте доложила докладной запиской генеральному директору ЖАВ К докладной записке она приложила распечатанный список перечисляемой в банк зарплаты от {Дата изъята} на сумму 381751,80 рублей, отраженный в программе «1С» данные о фактическом перечислении заработной платы работникам предприятия, которые указаны в вышеуказанном списке, из программы «клиент банк». На основании указанной докладной записки генеральным директором Ждановым {Дата изъята} был издан Приказ о создании комиссии {Номер изъят}. {Дата изъята} по результатам первого заседания комиссии принято решение о назначении бухгалтерской экспертизы документов и хозяйственных операций, связанных с начислением и удержанием заработной платы за {Дата изъята} год и {Дата изъята} года. Экспертизой установлена сумма ущерба. От Владимировой Ю. А. была получена расписка о том, что она обязуется внести сумму 1157637,93 рубля на счет предприятия в счет возмещения причиненного той ущерба. {Дата изъята} в ходе заседания комиссии приглашенная Владимирова Ю. А. отказалась давать объяснения. {Дата изъята}Владимирова Ю. А. внесла в кассу ОАО «{ … }» 465000,00 рублей, {Дата изъята} – 692637,93 рубля.

Владимирова Ю. А., установленный в ходе проведения аудиторской проверки ущерб в размере 1157637,93 рубля возместила в полном объеме, в связи с чем, заявления в правоохранительные органы предприятие не подавало. В бухгалтерском учете полученная от Владимировой Ю. А. сумма указана как внереализационный доход. С указанной суммы налог не уплачивался, так как предприятие планово-убыточное.

Согласно заключению аудиторской проверки ей известно, что Владимирова Ю. А. вывела со счета предприятия ОАО «{ … }» 1 157 637,93 рубля двумя способами. Во-первых, та вывела со счета предприятия деньги путем перечисления на свою зарплатную карту деньги, которые ей не должны были начисляться. Второй способ – это перечисление денежных средств со счета предприятия СМВ на сумму 400000,00 рублей. При этом СМВ не был работником предприятия и не находился с предприятием ни в каких гражданско-правовых и иных отношениях, по которым возможно перечисление денежных средств.

В интересующий период времени обязанности бухгалтера по зарплате выполняла Владимирова Ю.А., которая в ходе начисления заработной платы работникам предприятия проводила начисления по одним людям, при этом в программе «1С» показывая, что и перечисления проводятся им, а фактически, при формировании реестра и выгрузки из программы «1С: Зарплата», перечисляла себе, указывая свой номер карточки заработной платы. В тот период бухгалтером по операциям по расчетному счету работала КТК. В ходе работы, КТК, при направлении платежного поручения для перечисления заработной платы в банк через систему «клиент банк», прикрепляла к платежному поручению подготовленный Владимировой Ю. А. реестр в разрезе «сотрудников предприятия» для перечисления на карточные счета. Сама КТК никаких изменений внести в реестр не могла, так как в сформированный Владимировой Ю. А. файл КТК войти не могла и, соответственно, изменить его тоже не имела возможности. Она предполагает, что механизм вывода со счета предприятия Владимировой Ю. А. денежных средств осуществлялся так: Владимирова Ю. А. формировала в программе «1С» список перечисляемой в банк зарплаты с нарушениями, то есть с суммами необходимыми перечислить на ее зарплатную карту превышающими цифры, которые соответствовали ее заработной плате. Потом она (Владимирова Ю.А.), по ее (ПСГ) мнению, выгружала этот список и помещала на сетевой диск в папку «Вятка банк». Далее бухгалтер КТК, со своего компьютера по локальной сети извлекала данные документы и через систему «клиент банк», прикрепляла к платежному поручению подготовленный Владимировой Ю.А. реестр в разрезе «сотрудников предприятия» для перечисления на карточные счета. Далее, сразу, либо в конце месяца, перед закрытием месяца Владимирова Ю.А. вносила исправления в список перечисляемой в банк зарплаты, указывая уже напротив своей фамилии правильные суммы, которые и были сохранены в программе. Таким образом, все имеющиеся в настоящее время в программе «1С» в ОАО «{ … }» списки содержат правильные цифры о заработной плате Владимировой Ю.А.

Владимирова Ю. А., при этом не могла заменить в программе «клиент банк» выгруженные списки направляемой в банк зарплаты с завышенными для выплаты ей суммами на правильные списки, так как не имела доступа к программе «клиент банк».

Программа «Клиент-банк» служит для оперативного обмена информацией между банком и клиентом (предприятием). Суть заключается в том, что предприятие посредствам программы видит движение по расчетному счету и оперативно осуществляет платежи. То есть не нужно печатать на бумажном носителе платежные поручения и отвозить их в банк. Платеж подтверждается уникальной электронно-цифровой подписью. Чтобы зайти в личный кабинет, необходимо через Интернет войти на официальный сайт банка, с которым у предприятия заключен договор на обслуживание расчетного счета, и с использованием пароля и ключа зайти в программу «личный кабинет» и отслеживать движение денежных средств. Также в этой программе направляются в банк платежные поручения, заверенные электронно-цифровой подписью. На предприятии ОАО «{ … }» один ключ, в котором имеются две подписи – ее (ПСГ) и генерального директора. При смене одного из участников, то есть главного бухгалтера или генерального директора, ключ меняется. Программа «Клиент-банк» установлена только на одном компьютере ОАО «{ … }» — у КТК, которую она просила в {Дата изъята} года распечатать списки перечисляемой заработной платы сотрудникам. КТК с первого раза не смогла это сделать, пояснив ей, что не может открыть документ, после чего она, зная, что документ можно открыть через программу «Блокнот» объяснила ей (КТК) алгоритм действий (т.5 л.д.15-20).

Оглашенные показания в части подробных обстоятельств произошедших событий свидетель ПСГ подтвердила в судебном заседании сославшись на запамятование.

Показания, а также оглашенные показания свидетеля УТК, которая показала, что работает в ОАО «{ … }» бухгалтером с {Дата изъята}. В ее должностные обязанности входит ведение кассовых операций, а также формирование и отправка платежей через систему «Клиент Банк». После ее трудоустройства в ОАО «{ … }» на место главного бухгалтера назначили ШСВ, на должность заместителя главного бухгалтера назначили Владимирову Ю.А. С самого ее (КТК) прихода на предприятие ее рабочее место находилось в одном кабинете с Владимировой Ю.А. Кабинет был на двоих, более в их рабочем кабинете никого не было. Владимирова Ю.А. занималась начислением на своем рабочем компьютере заработной платы работникам ОАО «{ … }» в программе «1C». Она (КТК) в дальнейшем, после выгрузки Владимировой Ю.А. реестра на перечисление денежных средств в банк на жесткий диск сервера компьютера, к которому имеется доступ по сети, как с ее (КТК) компьютера, так и с компьютера Владимировой Ю. А., отправляла реестр в банк, посредством программы «Клиент Банк» через Интернет. До того как на должность главного бухгалтера назначили ПСГ, она (КТК), правильность составления бухгалтером, в частности Владимировой Ю.А., подготовленных документов на перечисление денежных средств в банк, никогда не проверяла. Она (КТК), до того как ПСГ стала главным бухгалтером, не знала, что реестр можно открыть в компьютере через программу «Блокнот» и прочесть фамилии и суммы. То есть, выгруженный документ она видела как «веб-страницу», на которой были символы из цифр.

В {Дата изъята} года, главный бухгалтер ПСГ попросила ее (КТК) распечатать реестры, которые она прикрепляла к платежным поручениям при направлении их в банк, и которые предварительно готовила Владимирова. Она (КТК) сказала ПСГ, что она распечатать не может, так как реестр был в виде «веб страницы» и содержал кодировку в виде цифр. Тогда ПСГ ей сказала, чтобы она (КТК) попробовала эту веб страницу открыть с помощью программы «Блокнот». Придя на свое рабочее место она на своем компьютере через программу «блокнот» смогла открыть и распечатать, при этом информация, которая содержалась в реестре, стала понятна. Это событие произошло прямо перед проверкой аудиторов в {Дата изъята} году.

Процедура начисления и перечисления на банковские карты работников ОАО «{ … }» была такой:

1. Владимирова Ю.А., используя программу «1C: зарплата», составляла в электронном виде реестр сотрудников ОАО «{ … }{ … }», с указанием начисленной ею же им заработной платы.

2. Далее, Владимирова Ю.А. выгружала данный реестр на сетевой диск «К» сервера, расположенного в кабинете системного администратора УАА, в папку «Финансовая служба».

3. В момент выгрузки реестра, Владимирова Ю.А. сразу, устно, сообщала ей о выгрузке и говорила общую сумму, которую необходимо было перечислить.

4. Она, незамедлительно, составленный Владимировой Ю.А. реестр прикрепляла к электронному письму и отправляла его посредством программы «Клиент Банк» в ОАО АКБ «Вятка Банк». Факт отправки документации в банк она всегда говорила Владимировой Ю.А. Составленные Владимировой Ю.А. документы она не проверяла.

5. После отправки письма с реестром в банк, выгруженный файл в папке «финансовая служба» на диске «К» незамедлительно удалялся Владимировой Ю.А. лично, так как перечисление денежных средств происходит постоянно, и потому, когда она (КТК) проводила новое перечисление, то видела, что предыдущего реестра уже не было. Это делается для того, чтобы не произошло ошибки в перечислении денежных средств, и не было путаницы в документах.

Все работники бухгалтерии, которые работают в программе «1C»: работают в ней под своим паролем и логином, имея ограничения по доступу к различным операциям бухгалтерского учета. Бухгалтер по зарплате Владимирова Ю.А., примерно в {Дата изъята} года, лично сказала ей (КТК), что намерена поставить на свой компьютер пароль, так как не хотела, чтобы кто-либо сидел на ее рабочем месте и имел возможность в ее отсутствие зайти в компьютер.

Она лично видела, как после этого разговора водитель ШСА в отсутствие Владимировой Ю. А. пытался включить компьютер Владимировой и хотел поиграть в компьютерные игры, но не смог, так как компьютер запросил пароль. Так, кроме Владимировой Ю.А., на данном компьютере с {Дата изъята} года, никто кроме той работать не мог. Доступ посторонних лиц на компьютер Владимировой был полностью исключен. Ей Владимирова данный пароль не сообщала. В период ее работы Владимирова Ю.А. всегда находилась на своем рабочем месте, никто обязанности Владимировой в период со {Дата изъята} года не исполнял и на рабочем компьютере Владимировой не работал.

Чтобы войти в ее компьютер пароль не нужен, так как она (КТК) не ставила на свой рабочий компьютер пароль. Для того, чтобы войти в программу как «1С», так и «Клиент банк» нужен пароль, который устанавливал УАА (т.5 л.д.11-14).

Оглашенные показания в части подробных обстоятельств произошедших событий свидетель УТК подтвердила в судебном заседании сославшись на запамятование.

Показания, а также оглашенные показания свидетеля УАА, который показал, что работает в ОАО «{ … }» системным администратором с {Дата изъята}. В его должностные обязанности системного администратора ОАО «{ … }» входит: обеспечение удовлетворительного технического состояния технических средств: компьютеров, принтеров, копиров, сканеров, защита компьютерных серверов предприятия от вредоносных программ, обучение пользователей персональных компьютеров необходимым в работе программам, консультации по вопросам работы на компьютере, обслуживание локальной сети. Его рабочее место находится в кабинете, где непосредственно расположены компьютерные серверы ОАО «{ … }». В этом кабинете работает только он один. В его рабочем кабинете находится устройство входа в локальную сеть. Локальная сеть — это совокупность персональных компьютеров, подключенных между собой для удобства работы и обмена информацией с компьютера на компьютер. То есть все компьютеры подключены к одному компьютеру (серверу), который и объединяет их в локальную сеть. На сервере имеется общее место (обменник), в котором происходит обмен между пользователями информацией. На сервере могут и хранятся другие программы и папки с информацией, но к ним у пользователей, входящих в локальную сеть, доступа нет, так как это так настроено. На этом сервере еще находится база программы «Консультант Плюс». Еще в его кабинете находится сервер, на котором расположена программа «1С». К указанному серверу, на котором находится программа «1С», подключены только работники бухгалтерии, отдел кадров и экономисты. В его кабинет приходят сотрудники «Консультант Плюс» и ООО «{ … }», которые в его присутствии производят обновления программ. Приходят они еженедельно. В программы они заходят под своими паролями,

Работа бухгалтерии непосредственно связана с работой в компьютерной прогpaмме «1С». Данная компьютерная программа установлена на компьютерном сервере, который расположен в его кабинете.

В ходе исполнения своих должностных обязанностей, каждый работник бухгалтерии заходил для работы в компьютерную программу «1С» под своим лоrином, паролем и своей учетной записью. У каждого сотрудника бухгалтерии имеется и имелся свой непосредственный пароль, логин и учетная запись, которую они никому не передают. Каждый работник бухгалтерии работает только в том разделе программы «1С», который предусмотрен занимаемой должностью, в другой раздел программы данный сотрудник зайти и внести туда какие-либо изменения не имеет возможности. Это сделано для того, чтобы другие сотрудники не имели возможности внести изменения в какой-либо из разделов, не относящийся к исполнению ими своих обязанностей. Вся работа сотрудников бухгалтерии в программе «1С» отражается в электронном журнале данной программы. А именно в нем отражается кто, когда, и в каком документе вносит изменения, но журнал не отражает сведения о том, какие именно были внесены изменения.

В период работы Владимировой ЮА. на должности бухгалтера и заместителя главного бухгалтера, ею лично на рабочем компьютере был установлен с целью исключения доступа посторонних лиц, пароль. Данный пароль она никому не говорила, в том числе и ему. У Владимировой Ю.А имелась двойная защита от несанкционированного входа в ее компьютер и в программу «1С».

В период работы на предприятии ОАО «{ … }» Владимирова Ю.А. занималась начислением на своем рабочем компьютере заработной платы работникам предприятия в программе «1С».

Принцип работы Владимировой Ю.А. заключался в следующем: она (Владимирова Ю.А.) формировала зарплату, в дальнейшем выгружала ее в виде зашифрованного файла в рабочую папку, где меняла расширение файла для дальнейшей отправки в программу «Клиент-банк». После этого Владимирова ЮА сообщала КТК о том, что файл готов. КТК в свою очередь заходила в «Клиент-банк», где составляла необходимые документы, прикрепляла к ним выгруженный Владимировой Ю.А. файл и отправляла его в банк посредством интернет связи через «Клиент-банк».

Логин — это имя пользователя, которое выбирается либо пользователем, либо системным администратором при настройках и подключении компьютера к серверу. Пароль — это буквенно-цифровая запись, сопряженная с логином. Учетная запись пользователя — это логин и пароль. Использование указанных атрибутов (логин, пароль, учетная запись) дает правомерный вход в систему. Обойти указанные атрибуты нельзя. Учетная запись использовалась и в {Дата изъята} г.г. и обойти ее в указанный промежуток времени тоже было нельзя.

В указанный промежуток времени, а именно в {Дата изъята} г.г. работник бухгалтерии ОАО «{ … }» в другой раздел программы «1С» зайти и внести туда какие-либо изменения не мог, это было сделано работниками ООО «{ … }» для того, чтоб другие сотрудники не имели возможности внести изменения в какой-либо из разделов, не относящийся к исполнению им своих обязанностей. Владимирова Ю.А, не могла сама зайти в программу «клиент-банк».

Используя локальную сеть, через персональный компьютер, например юридическою отдела, зайти на компьютер бухгалтера и войти в программу «1С» используя обычный интерфейс, то есть то, что использует обычный пользователь, невозможно.

В {Дата изъята} в программу «1С» каждый пользователь в ОАО «{ … }», входил под своей учетной записью и паролем. Пароль знал только пользователь. Он, с целью учета и продолжения работы, хранил все пароли пользователей для входа в компьютер на сервере, доступа к ним ни у кого кроме него не было и нет. Пароли для «1С» хранились только у пользователей.

В {Дата изъята} в ОАО «{ … }» на файловый сервер работники могли зайти без пароля. На файловом сервере папки были созданы для всех служб и там могли работать только работники службы. Другие службы в папки не своей службы зайти не могли. На сервере была и есть общая папка, куда могли зайти работники всех служб.

В {Дата изъята} для входа на сервер, на котором стояла программа «1С», необходимо было ввести пароль, который знал он, но пароль у него был записан на листке бумаги, который лежал в его столе и доступ к нему был свободный. Кто входил к нему в кабинет, тот мог воспользоваться паролем, но при условии, что этот человек знал, что это такое и где и как его (пароль) можно использовать.

Владимирова, она же Соколова, имела доступ к хранящейся на сервере информации. Владимирова знала пароль для входа на сервер, на котором была установлена программа «1С». Неоднократно она просила его открыть кабинет для отправки ею электронной отчетности, при этом она садилась за монитор и клавиатуру, которые были подключены к серверу. К тому же для работы ей необходим был пароль для входа на сервер, на котором стояла программа «1С».

Для копирования программы «1С» в ОАО «{ … }» никаких ограничений никогда, в том числе и когда работала Владимирова, не стояло.

Владимирова могла сделать копию программы «1С» на сервере на накопитель, например «флэшку» и работать уже на ней на другом компьютере.

МТВ работник ООО «{ … }» в {Дата изъята}, приходя обновлять программу, говорила, что приходя обновлять программу в его отсутствие, ей открывала кабинет и показывала где пароль для входа на сервер, на котором установлена программа «1С», Владимирова, то есть Соколова Ю..

Владимирова сама могла, сделав копию программы «1С» на сервере, работать в копии со своего рабочего места (кабинет {Номер изъят}), так как ей для этого всего лишь нужно было указать путь к копии. Он думает, что Владимирова это могла сделать, так как она хорошо разбиралась в программе «1С». Это было видно по работе, то есть она знала где, что расположено в программе, знала интерфейс. Компьютер она тоже знала хорошо. Никаких просьб от нее показать, как работает та или иная программа ему не поступало. Единственное она могла обратиться, если что-то не работает.

Работники других служб не могли зайти на сервер, где были установлены программа «1С» и на сервер, где был установлен файловый обменник и внести изменения, так как для входа на указанные сервера должен быть доступ, а это логин и пароль. При этом, в указанный период времени, а именно в {Дата изъята} г.г. как и сейчас, у всех работающих и имеющих доступ на сервера имеются учетные записи: логин и пароль. Зайти можно было только по логину и паролю. Все изменения в программе отражаются с указанием учетной записи, то есть того лица, кто внес изменения с указанием даты внесения изменения. Внести изменения в программе «задним» числом невозможно. Под именем Владимировой могли войти и внести в документ изменения, но только если знали логин и пароль Владимировой. Лично он не знал паролей Владимировой. У него вначале был пароль для входа в ее рабочий компьютер, но потом Владимирова сама изменила пароль, и уже {Дата изъята} году, примерно с осени, он не мог войти в ее компьютер. От программы «1С» пароля Владимировой у него никогда не было. Насколько ему известно, работники бухгалтерии и кадров ОАО «{ … }» пароли Владимировой тоже не знали. В программу «1С» вообще никто под ее паролем не заходил. Компьютер можно было включить, позвонив ей на мобильный телефон, и попросив у нее пароль. Таких случаев в год было 2-3, не больше (т.5 л.д.42-46, 47-50, 51-54, 55-57, 58-59).

Оглашенные показания в части подробных обстоятельств произошедших событий свидетель УАА подтвердил в судебном заседании сославшись на запамятование.

Оглашенные показания свидетеля КРЮ, которая показала, что она является учредителем и генеральным директором ООО «{ … }»», которое оказывает платные услуги по производству бухгалтерских документальных проверок на основании предоставленных заказчиком документов.

Она, согласно заключенного между ООО «{ … }» и ОАО «{ … }» договора {Номер изъят} проверила хозяйственные операции по начислению и перечислению заработной платы за {Дата изъята} год и {Дата изъята} года в ОАО «{ … }». В ходе проведенной проверки выявлены расхождения между данными бухгалтерского учета и банковскими документами о величине зачислений на зарплатные банковские карты. Суммы и конкретные обстоятельства ею указаны в заключении.

На ее взгляд, Владимирова Ю.А. умышленно перечисляла на свою зарплатную карту денежные средства, значительно превышающие величину, причитающуюся к выдаче заработной платы, которая зафиксирована в лицевом счете Владимировой. Сама процедура внесения изменений могла, на ее (КРЮ) взгляд, быть такой: Владимирова, формировала списки перечисляемой в банк зарплаты в программе «1С» и на основании этих списков сведения переносились в банковскую программу, в которой указывался лицевой счет работника, фамилия инициалы и сумма к перечислению и непосредственно в реестр вносились самой Владимировой изменения в сумму к перечислению (уменьшалась сумма по отдельным работникам, за счет чего увеличивалась сумма к перечислению на зарплатную карту Владимировой). Помимо этого были случаи несоответствия итога по списку перечисляемой в банк зарплаты (документ из программы «1С») с итогом по реестру перечислений в банковской программе.

Владимирова закрыла суммы расхождений в бухгалтерском учете путем доначисления лицам, которым должны быть перечислены по документам денежные средства. Примером служат ситуации по расчетам с ШСВ и КВС Перечисления денежных средств на банковскую зарплатную карту Владимировой Ю.А. отражались в бухгалтерском учете по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и кредиту счета 51 «Расчетный счет». При этом по дебету счета 70 перечисление денежные средств отражалась не по лицевому счету Владимирвовой Ю.А., а по лицевым счетам других работников ОАО «{ … }», которые фактически эти денежные средства не получали. Поэтому, для закрытия расчетов с работниками она (Владимирова Ю.А.), была вынуждена отражать начисление заработной платы (в частности, компенсацию в связи с увольнением, либо оплаты очередных отпусков) дважды.

В отдельных случаях Владимирова Ю.А. перечисляла на свой лицевой счет депонированную заработную плату уволенных работников.

Действия Владимировой не относятся к бухгалтерской ошибке. Владимирова Ю.А. умышленно завышала суммы, перечисляемые со счета ОАО «{ … }» на свой лицевой счет в банке, с целью обогащения.

В платежном поручении в банк на перечисление заработной платы на зарплатные карты с целью закрытия сумм не могли быть включены другие платежи, например по гражданско-правовым договорам, только зарплатные перечисления ( т.5 л.д.21-23).

Оглашенные показания свидетеля РНИ, которая показала, что работает в ОАО «{ … }» ведущим бухгалтером с {Дата изъята} года, а в аэропорту {Адрес изъят} — с {Дата изъята} года, в бухгалтерии работает с {Дата изъята} года.

При осуществлении своей трудовой деятельности она пользуется компьютерной программой «1С: Предприятие». На ее рабочем месте: кабинет в административном здании { … }, находится служебный персональный компьютер, соединенный по сети с сервером. На сервере установлена программа «1С». Для работы в программе «1С» она пользуется своей учетной записью и паролем. Пароль ей был предоставлен системным администратором предприятия, когда предприятие перешло на программу «1С». С того времени, как ей был передан пароль, она его не меняла. Пароль кроме нее и системного администратора никто больше не знает, так как она никому его не сообщала. Пароль она знает наизусть, и он у нее нигде не записан.

В {Дата изъята} гг. в должности заместителя главного бухгалтера ОАО «{ … }» работала – Владимирова Ю. А., которая занималась начислением заработной платы работникам ОАО «{ … }».

Ей лично, даже с ее паролем недоступен раздел программы «1С: Зарплата и управление», где происходит начисление заработной платы, так как в программе имеется несколько разделов. Она занималась материалами, расходами и услугами ОАО «{ … }». Поэтому она не могла сама, даже имея пароль в программу «1С» входить в раздел «зарплата». Другие бухгалтера, кто не связан с зарплатой, не могли сами, имея пароль к «1С» войти в раздел «зарплата» и вносить там изменения. Она не работала в разделе «Зарплата», поэтому как производить там расчет она не знает. То есть, у нее не было, и нет доступа к разделу программы «1С: Зарплата и управление», где происходит расчет заработной платы. Все изменения вносятся с отражением учетной записи лица, которое вносит изменения. Пароли Владимирова ей не говорила, и пароли Владимировой она не знает.

Программа «1С» в ОАО «{ … }» работала в {Дата изъята} гг. как и сейчас работает корректно. Никаких сбоев в указанный период времени в работе программы не было. Правильность работы и расчета программы зависит полностью от правильности внесенных данных. Поэтому все ошибки, если они есть зависят полностью от бухгалтера, который вносит данные. Если бухгалтер внес не правильные данные, то и расчет будет неверным, но программа при этом работает (рассчитывает) правильно, это неверно внесены данные — это распространяется на все разделы. Ей не известно, чтобы в {Дата изъята} гг. кому-то из работников аэропорта программа «1С» насчитала неправильно зарплату, она вообще такого случая не знает. Программа «1С» использует только введенные в нее данные (т.5 л.д.36-38).

Оглашенные показания свидетеля ХСН, которая показала, что работает в ОАО «{ … }» заместителем главного бухгалтера по налогам и сборам с {Дата изъята} года. До этого времени она работала там же в должности заместителя главного бухгалтера по финансовой работе, а в бухгалтерии ОАО «{ … }», она работает с {Дата изъята} года.

В {Дата изъята} года на должность главного бухгалтера приняли ПСГ В период {Дата изъята} гг. в должности заместителя главного бухгалтера ОАО «{ … }» работала – Владимирова Ю. А., которая занималась начислением заработной платы работникам ОАО «{ … }».

В {Дата изъята} она, как и все бухгалтера ОАО «{ … }» работали с программой «1С». Она в своей деятельности работала с «1С» конфигурация «Предприятие». Конфигурации: «Зарплата и управление», «Кадры» она не знает, и доступа у нее к этим конфигурациям не было. То есть каждый работник бухгалтерии имеет свою учетную запись и пароль. С учетной записью и паролем они могли работать только в том разделе программы «1С», доступ в который им был разрешен. Войти под своей учетной записью и своим паролем в другой, не разрешенный раздел программы «1С» работник не может, даже при наличии у него учетной записи и пароля. Войти, теоретически можно, но нужно знать пароль лица, имеющего право работать в соответствующем раздели. В ОАО «{ … }» пароль для входа в программу «1С» друг другу не передавался, так как все работники бухгалтерии материально ответственные лица и несли и несут ответственность за расчеты. Пароль позволяет войти в раздел «1С», при этом для некоторых недоступный, и внести изменения. Программа «1С» состоит из разделов или как их еще называют конфигураций. Таким образом работник имеет право работать под своей учетной записью и паролем в том разделе, в котором ему разрешено. Поэтому под своей учетной записью и паролем войти в неразрешенную конфигурацию он не может, так как у него нет доступа. Ей никто из бухгалтеров, в том числе и Владимирова Ю.А. никогда свой пароль не передавала и не называла. Она ни от кого не слышала, что Владимирова Ю.А. кому-то передала или назвала свой пароль для входа в программу «1С».

Программа «1С» в {Дата изъята} годах, как впрочем и ранее, да и позднее, работала корректно, никаких замечаний на работу программы у нее не было. Она ни от кого из работников бухгалтерии не слышала, что у них есть замечания к работе программы «1С».

Случаев, когда бы программа «1С:Зарплата» в ОАО «{ … }» кому-то сама начислила заработную плату с занижением или завышением, никогда не было. Ни от кого из работников предприятия она не слышала о подобных фактах. Она считает, что правильность расчетов программы зависит от правильности введенных данных в программу для расчета. Если ввести изначально неправильные, то есть не соответствующие действительности данные, то и результат будет неправильный, то есть не соответствующий действительности (т.5 л.д.39-41).

Оглашенные показания свидетеля БОП, которая показала, что в должности ведущего бухгалтера в ОАО «{ … }{ … }» работает с {Дата изъята}. В ее обязанности входит начисление заработной платы сотрудникам ОАО «{ … }», направление данных во внебюджетные фонды. В ОАО «{ … }» она пришла на место Владимировой Ю.А. Ее рабочее место находится там, где со слов ПСГ, до нее работала Владимирова Ю.А.Владимирову она видела, когда пришла на работу в аэропорт {Дата изъята}. Она (БОП) три дня ходила и знакомилась, читала нормативную документацию. В эти дни ей Владимирова Ю.А. показала, где находятся документы, необходимые для начисления заработной платы, в обязанности которой входило начисление заработной платы. При этом с Владимировой она не общалась, никакие вопросы с ней не обсуждали, никакие пароли она (Владимирова Ю.А.) ей не называла. За компьютер, который стоял в кабинете, где работала Владимирова, и где определили ей рабочее место, она с {Дата изъята} по {Дата изъята} включительно, не садилась, в компьютере не работала. {Дата изъята}, когда она пришла уже официально на рабочее место, то Владимировой уже не было. Она включила компьютер. Компьютер включился и пароля не попросил. На рабочем столе был ярлык программы «1С», который она нажала и вошла в программу. При этом в программе «1С» всплыло диалоговое окно и программа запросила с нее пароль для входа в программу «1С: Зарплата и управление». После этого она обратилась к специалисту, который занимается компьютерами в ОАО «{ … }» — УАА, и тот ей назвал пароль для входа в программу «1С», который она написала себе на листок бумаги и убрала. Ее пароль, кроме УАА никто не знает. Она никому свой пароль для входа в «1С» не показывала и не называла.

Кроме нее никто не может войти в программу «1С:Зарплата и управление» под ее именем, не зная ее пароля и внести какие-либо изменения в реестры и ведомости.

Программа «1С:Зарплата и управление» в ОАО «{ … }» всегда работала корректно. Все расчеты программы зависят от правильности введенных вручную данных. То есть, если ввести в программу данные, не соответствующие действительности, то и результат будет не соответствующий действительности. Сама программа не может задать данные, которые в нее не введены. Программа всегда работала и работает корректно и всегда счета указываются работников правильно. За все время, что она работала в данной организации, у нее ни разу не было проблем с программой «1С: Зарплата и управление», и ни разу не было проблем с правильностью начисления денежных средств работникам. В программе «1С» имеется список работников предприятия, который заполняется вручную работником кадровой службы. Исключение составляют работники, которые работают не по трудовому договору, а по гражданско-правовому. Таких лиц она сама вручную вносит в базу данных, так как в кадровом подразделении о них нет никаких данных. В бухгалтерии на таких лиц имеется копия договора и акт приема-передачи выполненной работы, что и является основанием для перечисления указанному в договоре лицу вознаграждения (т.5 л.д.33-35).

Оглашенные показания свидетеля ВАВ, который показал, что является директором ООО «{ … }». ООО «{ … }» занимается продажей, настройкой и обслуживанием программных продуктов фирмы «1С».

С {Дата изъята} года ООО «{ … }» работает с ОАО «{ … }». Их фирма обслуживает программы «1С Бухгалтерия 8» и «1С Зарплата и управление персоналом 8».

Указанные программы в ОАО «{ … }» были установлены на выделенном для этих целей компьютере, к которому были подключены все пользователи указанных программ. Пользователь «1С» может посмотреть документ, созданный другим пользователем, и может внести изменения, но тогда при этом в журнале регистрации программы «1С» отразится информация о пользователе, который внес изменения. Можно внести изменения пользователем и со своего компьютера под именем другого пользователя, если известен пароль на вход в компьютер и в программу «1С». Также можно пользователю зайти в компьютер под своим паролем, а потом в программу «1С» под другим пользователем. В журнале регистрации тогда будет запись об изменении документа под именем того, кто заходил в «1С».

В ООО «{ … }» есть специальные работники, которые приезжают в обслуживаемые организации и, войдя в программу «1С» под своим паролем и учетной записью, производят работы по обновлению программы.

В {Дата изъята} сопровождение ОАО «{ … }» осуществляла МТВ.

В ОАО «{ … }» передавалась резервная копия программы «1С», но резервная копия просто делалась на тот же сервер, на котором стояла и основная (рабочая) версия. Резервная версия делается обязательно, при чем, именно той, в которой работали сотрудники { … }, то есть со всеми данными, которые были актуальны на данный момент. Согласно регламенту работ ООО «{ … }», сотрудники их фирмы обязаны были сделать копию программы «1С» для ОАО «{ … }». Это делалось и делается для того, чтобы на случай сбоя в работе была возможность восстановить данные. Как к рабочей, так и к резервной версии доступ имел системный администратор.

В ОАО «{ … }» в {Дата изъята} сделать копию программы «1С» со всеми исходными данными, актуальными на день копирования можно было сделать, имея доступ к данным, находящимися на сервере, на котором установлена рабочая программа «1С». Имеется ввиду, что у человека может быть физический доступ к серверу, но не быть доступа к данным. Для этого пользователь должен знать логин и пароль. Процесс копирования прост: в сервер, на котором установлена рабочая программа «1С», то есть со всеми заполненными данными базами, включая и данные, которые заполняли в отделе кадров, вставляется через USB порт, флэш-накопитель, копируется. После этого можно на любом другом компьютере, в том числе и на компьютере, имеющем доступ к рабочей (основной) программе «1С», работать в копированной программе «1С». Это первый вариант. Второй вариант – программа «1С» со всеми данными, актуальными на день копирования копируется в отдельную папку на сервере. Третий вариант – пользователь, подключенный к серверу и имеющий доступ к программе «1С» при отсутствии запрета на копирование программы, делает копию программы «1С» со всеми базами и данными, актуальными на день копирования. При этом, копия как и оригинал программы находится на сервере. Далее, пользователь работает в копии программы и из копии программы делает выгрузку для направления в банк через программу «клиент-банк». После этого копия программы просто удаляется и соответственно все данные, в которых были правки удаляются, остается только основная программа, в которой нет исправлений и естественно никаких «логов», по которым можно отследить исправления, в основной программе нет.

ООО «{ … }» не предоставляла ОАО «{ … }» программу обработки для выгрузки данных из программы «1С» в формат программы «клиент-банк» для дальнейшей отправки через программу «клиент-банк» (т.5 л.д.63-67, 68-69, 70-72).

Оглашенные показания свидетеля МТВ, которая показала, что работала в ООО «{ … }», находящемся в {Адрес изъят} в {Дата изъята} гг. консультантом по внедрению новой техники и технологий. Фирма ООО «{ … }» занималась продажей, настройкой и обслуживанием программных продуктов российской фирмы «1С». Директором тогда был ВАВ В ее обязанности входило сопровождение организаций, являвшихся клиентами ООО «{ … }» по продукту «1С», то есть она раз в неделю посещала закрепленные за ней организации, где обновляла продукты «1С», установленные в организации, в том числе и ОАО «{ … }». Когда она начала обслуживать ОАО «{ … }», то в организации уже стояла программа «1С». Программа «1С» была установлена на выделенном для этих целей компьютере (сервере), к которому были подключены все пользователи указанной программы. Системным администратором в ОАО «{ … }» работал УАА. Были случаи, когда она обновляла программу «1С» удаленно, то есть не приезжая в { … }. Она неоднократно обновляла программу «1С» в аэропорту, но с обязательного разрешения главного бухгалтера { … }. То есть она звонила по проводному телефону главному бухгалтеру или к заместителю и спрашивала разрешения обновить программу удаленно. При подключении удаленно к серверу через Интернет она общалась с системным администратором, так как он запускал на сервере ОАО «{ … }» программу удаленного доступа.

В { … } действительно на всех компьютерах стояли пароли у пользователей программы «1С». Пользователь программы «1С» мог зайти в базу «1С» только введя пароль, и на компьютерах в аэропорту они стояли. У нее был свой пароль для входа. Наличие у нее пароля предусматривало наличие вообще паролей в базе «1С», что полностью исключало возможность войти в систему «1С» без пароля. Она, как представитель фирмы, обслуживающей продукты «1С» приезжала в обслуживаемые ООО «{ … }» организации и, войдя в программу «1С» под своим паролем и учетной записью производила работы по обновлению программы. При удаленном доступе также нужно было ввести пароль.

Когда она пришла в ОАО «{ … }», то у них программа «1С» работала уже несколько лет. Она стала работать с { … } в {Дата изъята} году и программа «1С» на тот момент уже была настроена и работала в аэропорту корректно.

На процитированное с объяснения Владимировой Ю.А. замечание свидетель МТВ показала, что конфигурация «Зарплата» «1С» работала стабильно. При этом нужно уточнить — что для работы в «1С» в части «Зарплата» не требуется какой-либо дополнительной настройки. Зарплата начисляется в России на всей территории по одним, установленным законом порядкам. Ошибки при работе с программой «1С» могли быть, но не со стороны программистов, а со стороны пользователей, так как сами пользователи могли внести намеренно или нет неправильные данные и, соответственно, программа посчитает неправильно. То есть программа опять-таки с точки зрения логики и математики посчитает правильно, но не правильно с точки зрения, например % надбавки и тому подобное. Поэтому считает, что пользователь, которого процитировал следователь, нес полную чушь.

Дополнительная настройка или дополнительное программное обеспечение для того, чтобы программа «1С» работала в определенной организации, не требовалась. Программа изначально разработана таким образом, что все, что предусмотрено российским законодательством относительно, например, заработной платы будет работать, если внести правильно и в полном объеме данные. Если программа выдает неправильные данные, то нужно смотреть, какие исходные данные для расчета были введены и, исходить из этого, а потом уже смотреть, кто и с какой целью внес эти неправильные сведения. Настаивает, что программа работала корректно, если есть ошибки, то это все от того, что при введении в нее данных были по каким-то причинам введены не соответствующие действительности данные. Разработчики программы «1С» все конфигурации пишут на основании законодательства Российской Федерации и используют простую арифметику и закон, поэтому программа сама ни обмануть, ни ошибиться не могла.

В {Дата изъята}. к ней никто из работников ОАО «{ … }» не обращался с заявлением или с просьбой о том, что программа «1С» работает с ошибками. Лично Владимирова Ю.А. также не обращалась к ней в {Дата изъята} г.г. с вопросами или с просьбой устранить какие-либо ошибки в программе «1С». Владимирова за все ее время работы с { … } была ее любимым бухгалтером, так как никаких вопросов и замечаний по работе программы «1С», в том числе «Зарплата и управление персоналом» у той (Владимировой Ю.А.) не было.

Она, бывало, когда приезжала в аэропорт для обновления программы «1С», сталкивалась с тем, что системного администратора не было на месте. Тогда, сама Владимирова открывала ей ключом, который был у той (Владимировой Ю.А.), серверную, то есть кабинет системного администратора. В ОАО «{ … }» передавалась резервная копия программы «1С», так как сотрудники обслуживающей организации, перед тем как обновить программу «1С» должны были сделать резервную копию на случай сбоя в работе. Копия делалась также на сервер. Поэтому копия сохранялась на сервере до следующего обновления. Она вообще ни разу не удаляла ни одной копии. Она помнит, что на сервере в аэропорту хранилось очень много копий, за полгода, это точно.

Владимирова Ю.А. имела возможность сделать копию программы «1С» со всеми базами, актуальными на день снятия копии. Владимирова Ю.А. могла сделать это двумя способами: первый способ это когда Владимирова выгружала информационную базу через конфигуратор, а потом ее загрузить в пустую программу «1С» и в этом случае у той (Владимировой Ю.А.) получалась рабочая программа «1С». Второй вариант – просто скопировать папку программы «1С» с базами, актуальными на день копирования. Но при этом у той (Владимировой Ю.А.) должны были быть права для внесения изменений в программу, а именно эти права у той (Владимировой Ю.А.) и были, так как она работала в программе «1С» где как раз требуется право вносить изменения в программу. Таким образом, Владимирова могла сделать сама копию программы «1С: Зарплата и управление персоналом» (т.5 л.д.81-84).

Оглашенные показания свидетеля ЛОП, которая показала, что работает в { … } с {Дата изъята}, в кадровой службе она работает с {Дата изъята}. В должности исполняющего обязанности начальника кадровой службы ОАО «{ … }» она работает с {Дата изъята} года. В ее обязанности и.о. начальника кадровой службы входит прием, перевод, увольнение работников ОАО «{ … }», оформление отпусков, приказов на командировку, доплаты за совмещение.

В соответствии с Решением Департамента государственной собственности Кировской области от {Дата изъята}{Номер изъят} и Приказом по предприятию {Номер изъят} от {Дата изъята} года ОАО «{ … }» переименовано в ОАО «{ … }» с сохранением ИНН.

При оформлении гражданина на работу в ОАО «{ … }» его данные, если он принимается на работу в ОАО «{ … }» по трудовому договору, вносятся в программу «1С: Предприятие – Зарплата и управление персоналом». Процедура приема такова: гражданин, который претендует на место работника в ОАО «{ … }» проходит медицинскую комиссию и с заключением приходит в кадровую службу. В кадровой службе он пишет заявление на прием и получает обходной лист или как он правильно называется – лист согласований. Подписав лист согласований, и получив визу генерального директора на прием, она на основании предоставленных гражданином документов вводит его данные в программу «1С: Предприятие – Зарплата и управление персоналом».

То есть она, и любой работник кадровой службы вводит данные на лицо, которое уже принято на работу в ОАО «{ … }». Данные на принятого работника, введенные в программу «1С» хранятся 75 лет. Они эти данные не удаляют вообще. Вводить данные на работника, работающего по трудовому договору – обязанность работников кадровой службы и никто кроме их это не сделает. В раздел данной программы «1С» можно войти, если имеешь пароль и учетную запись. Она обладает и паролем и учетной записью. Ввод данных на работников обязателен, так как именно эти данные бухгалтерам необходимы для начисления заработной платы. Именно из списка работников, которые введены работниками кадровой службы бухгалтера берут данные для начисления заработной платы. У бухгалтеров и работников кадровой службы одна система «1С». Любые изменения в данных работников в «1С» отражаются с указанием учетной записи лица, которое изменило данные. Если только пароль другого работника не использовало лицо, которое фактически внесло изменения. Однако это невозможно. Никто не будет передавать свой пароль другому человеку. Она, например, никому свой пароль не передавала.

Согласно данных личных карточек работников, в {Дата изъята} в кадровой службе работали РНВ, и СМЕ. Проверив данные программы «1С» она с уверенностью может сказать, что данных на СМВ в программе «1С» ОАО «{ … }» нет и не было (т.5 л.д.85-87).

Оглашенные показания свидетеля СМЕ, которая показала, что в { … } она работала с {Дата изъята} делопроизводителем. С {Дата изъята} года была переведена с должности делопроизводителя на должность менеджера по персоналу. В должности менеджера по персоналу кадровой службы ОАО «{ … }» она работала с {Дата изъята} года по {Дата изъята}. В {Дата изъята} года она уволилась из ОАО «{ … }» по собственному желанию. В ее обязанности менеджера по персоналу входило: прием, перевод, увольнение работников ОАО «{ … }», оформление отпусков, приказов на командировку, доплаты за совмещение.

Когда она работала в аэропорту, Владимирова Ю.А. работала бухгалтером по заработной плате.

При оформлении гражданина на работу в ОАО «{ … }» его данные, если тот принимался на работу в ОАО «{ … }» по трудовому договору, вносились в программу «1С: Предприятие – Зарплата и управление персоналом». Процедура приема была такова: гражданин, который претендовал на место работника в ОАО «{ … }» проходил медицинскую комиссию и с заключением приходил в кадровую службу. В кадровой службе он писал заявление на прием и получал лист согласований. Подписав лист согласований, и получив визу генерального директора на прием, она или любой работник кадровой службы, на основании предоставленных гражданином документов вводил его данные в программу «1С: Предприятие – Зарплата и управление персоналом».

Данные на принятого работника, введенные в программу «1С» должны хранится 75 лет. Они эти данные не удаляли вообще. Вводить данные на работника, работающего по трудовому договору – обязанность работников кадровой службы и никто кроме их это не делал. В раздел данной программы «1С» можно войти, если имеешь пароль и учетную запись. Она обладает и паролем и учетной записью. Ввод данных на работников обязателен, так как именно эти данные бухгалтерам необходимы для начисления заработной платы. Именно из списка работников, которые введены работниками кадровой службы бухгалтера берут данные для начисления заработной платы.

В программе «1С» было две вкладки. Одна касалась кадровых дел и делопроизводства, а вторая касалась начисления заработной платы. При этом сотрудники кадровой службы не могли открыть вкладку, которая касалась начисления заработной платы, так как программист изначально отключил эту функцию. Поэтому ни один сотрудник кадровой службы не мог внести, изменить, удалить информацию в разделе «1С» касающемся начисления заработной платы. СМВ она не помнит (т.5 л.д.109-111).

Оглашенные показания свидетеля РНВ, которая показала, что в { … } она работает с {Дата изъята}. Устраивалась она на должность делопроизводителя. С {Дата изъята} она была переведена с должности делопроизводителя на должность начальника кадровой службы и делопроизводства. В должности начальника кадровой службы ОАО «{ … }» она работала до {Дата изъята}. С {Дата изъята} она ушла с начало в ежегодный оплачиваемый отпуск, а потом в отпуск по беременности и родам, а потом в отпуск по уходу за ребенком, в котором находится и по сей день. В ее обязанности начальника кадровой службы и делопроизводства входило: прием, перевод, увольнение работников ОАО «{ … }», оформление отпусков, приказов на командировку, доплаты за совмещение.

Владимирова Ю.А. ей знакома, та (Владимирова Ю.А.) в аэропорту была бухгалтером по зарплате.

До ее ухода в отпуск процедура приема граждан на постоянное место работы в аэропорт была такой: гражданин, который претендовал на место работника в ОАО «{ … }» проходил медицинскую комиссию и уже с заключением приходил в кадры. В кадровой службе он писал заявление на прием и получал обходной лист. Подписав обходной лист у указанных в листе лиц, и получив визу генерального директора на прием, сотрудник кадровой службы, на основании предоставленных гражданином документов, вводил его данные в программу «1С: Предприятие – Зарплата и управление персоналом». Таким образом, работник кадровой службы вводил данные на лицо, которое уже принято на работу в ОАО «{ … }». Поначалу у них в программе «1С» личные карточки формировались не сразу, так как в программе что-то было не настроено. Положение было исправлено в {Дата изъята} году. Электронные карточки на принятого работника, введенные в программу «1С» должны храниться 75 лет. Они эти данные не удаляли вообще. Вводить данные на работника, работающего по трудовому договору – обязанность работников кадровой службы и никто кроме них это не делал. В раздел данной программы «1С» можно было войти, если имеешь пароль и учетную запись. Она обладала и паролем и учетной записью. Ввод данных на работников обязателен, так как именно эти данные бухгалтерам необходимы для начисления заработной платы. Именно из списка работников, которые введены работниками кадровой службы бухгалтера и берут данные для начисления заработной платы. У бухгалтеров и кадровиков была одна система «1С». При этом любые изменения в данных работников в программе «1С» обязательно отражались с указанием учетной записи лица, которое изменило данные. Если только пароль другого работника не использовало лицо, которое фактически внесло изменения. Она считает, что это невозможно, так как никто не будет передавать свой пароль другому человеку без необходимости и при наличии у лица своего пароля. Она передавала свой пароль СМЕ, так как последняя не имела своего пароля, но оставалась за нее, когда она уходила на больничный лист, а СМЕ нужно было вносить данные в программу «1С». Когда она уходила, то СМЕ оставалась официально за нее исполнять обязанности по приказу.

На момент когда она работала, в программе «1С» было две вкладки. Одна касалась кадровых дел и делопроизводства, а вторая касалась начисления заработной платы. При этом сотрудники кадровой службы не могли открыть вкладку, которая касалась начисления заработной платы, так как программист изначально отключил эту функцию. Поэтому ни один сотрудник кадровой службы не мог внести, изменить, удалить информацию в разделе «1С» касающемся начисления заработной платы.

Когда она приходила к Владимировой, а последняя разговаривала по телефону, то она слышала как Владимирова часто говорила: «ну ладно, давай СМВ, пока». У нее эта фамилия ассоциируется с лицом, с которым Владимирова очень часто разговаривала. В разговоре с Владимировой, последняя часто упоминала фамилию «СМВ». СМВ – это девушка. «СМВ» никогда Владимирова не употребляла. Она на тот момент думала, что СМВ – это подруга Владимировой. В соцсетях у Владимировой тоже была подруга СМВ. Лично она данных на СМВ в программу «1С» ОАО «{ … }» не вносила. Она такой фамилии не помнит, у нее фамилия СМВ ассоциируется только с лицом, которое называла Владимирова по телефону и в соцсетях – СМВ, она думала, что это подруга Владимировой (т.5 л.д.112-115).

Оглашенные показания свидетеля БВА, который показал, что в { … } он работал с {Дата изъята} в должности начальника кадровой службы и делопроизводства. Уволился он из ОАО «{ … }» {Дата изъята} по собственному желанию. В его обязанности начальника кадровой службы и делопроизводства входило: прием, перевод, увольнение работников ОАО «{ … }», оформление отпусков, приказов на командировку, доплаты за совмещение.

Владимирова (Соколова) Ю. А. ему знакома. Владимирова работала в бухгалтерии. Данные на работников предприятия должны были заноситься в программу «1С». Он лично этим не занимался. Когда он работал в аэропорту начальником кадровой службы и делопроизводства, то вопросом занесения данных работников в программу «1С» занималась СМЕ. Личные карточки работников он не заполнял, этим занималась СМЕ. Сказать процедуру занесения данных сотрудников аэропорта в программу «1С» он не может, так как этим не занимался. Пользоваться программой «1С» он не мог, паролей у него не было. Никто из работников предприятия ему никогда не передавал никаких паролей для входа в «1С».

СМВ он не помнит. Он помнит, что кадровая служба готовила по указанию ЖАВ приказ об увольнении Владимировой Ю.А. в связи с утратой доверия. Механизм хищения и обстоятельства ему не известны (т.5 л.д.116-118).

Оглашенные показания свидетеля ШСА, который показал, что в ОАО «{ … }» работал с {Дата изъята} года до {Дата изъята} года водителем главного бухгалтера. Владимирова Ю.А. работала в аэропорту бухгалтером по зарплате. Владимирова начисляла зарплату. Он работал в аэропорту и знал, что Владимирова работает в бухгалтерии. Также он постоянно бывал в бухгалтерии и знал, кто и чем занимается. Он заходил и к Владимировой, последняя работала в кабинете вместе с КТК Он точно помнит, что на рабочем компьютере Владимировой Ю.А. в бухгалтерии аэропорта был установлен пароль. Узнал он об этом при следующих обстоятельствах: как-то он как обычно зачем-то зашел в кабинет к Владимировой, а ее там не было, но была КТК. Он присел на место Владимировой. Монитор компьютера находился в ждущем режиме, то есть был темным. Он, когда садился на место Владимировой задел мышку и монитор заработал, то есть засветился. При этом на экране высветилось окно с надписью «Введите пароль». О том, что на рабочем компьютере Владимировой установлен пароль, он сказал КТК. Больше компьютер он не трогал. Ему известно, что у системного администратора в аэропорту, на компьютерах, тоже стоял пароль. Это ему было известно от самого УАА, так как он часто заходил к нему поговорить, попить чаю. На мониторе рабочего компьютера УАА он тоже видел надпись: «введите пароль». О том, какие пароли, для чего они, он ни у кого не спрашивал и не интересовался (т.5 л.д.119-121).

Оглашенные показания свидетеля ЖАВ, который показал, что работает генеральным директором ОАО «{ … }».

{Дата изъята} от главного бухгалтера ОАО «{ … }» ПСГ ему поступила докладная записка, в которой ПСГ сообщала, что обнаружила несоответствие между начисленными и фактически перечисленными работникам предприятия денежными средствами. На основании данной докладной записки он дал указание КНГ подготовить Приказ по предприятию «О создании комиссии». КНГ подготовила проект Приказа, ко-торый им был подписан {Дата изъята} Приказу присвоили {Номер изъят}. Согласно данного приказа председателем комиссии был он, членами комиссии были: КНГ — директор по корпоративным и правовым вопросам, ПСГ- главный бухгалтер, ЯАВ – заместитель генерального директора по авиационной безопасности.

Первое заседание комиссии состоялось {Дата изъята}. На повестке дня были вынесены три вопроса, а именно:

1. Рассмотрение основания и разработка мероприятий по установлению факта нарушения по начислениям и перечислениям заработной платы.

2. Выявление виновного лица, совершившего противоправные действия.

3. Установление размера ущерба, причиненного предприятию.

В ходе заседания данной комиссии было принято решение о назначении бухгалтерской экспертизы документов и хозяйственных операций, связанных с начислениями, удержаниями и перечислениями заработной платы за {Дата изъята} года и {Дата изъята} года. Для урегулирования данного вопроса было принято решение о заключении договора с ООО «{ … }.

В дальнейшем, результатами проведенной экспертизы был установлен факт излишне перечисленной суммы на лицевые счета заместителя главного бухгалтера по финансовой работе Владимировой Ю.А. в размере 757 тысяч 637 рублей 93 копейки и СМВ, не являющегося работником предприятия, в размере 400 тысяч. Общий размер причиненного предприятию ущерба составил 1 157 637 рублей 93 копейки. Противоправные действия, с причинением данного ущерба, в силу должностных обязанностей могла совершить только Владимирова Ю.А., т.к. она формировала списки перечисляемой заработной платы в банк, выгружала их из программы «1С: предприятие «Зарплата» в «Клиент Банк» для перечисления на карточные счета работников предприятия.

{Дата изъята} состоялось очередное заседание комиссии, на котором были рассмотрены результаты экспертного заключения. На данную комиссию, кроме членов самой комиссии также была приглашена Владимирова Ю.А..

Владимирова Ю.А. на заданные ей вопросы по факту начисления, удержания и перечисления заработной платы за {Дата изъята} какие-либо пояснения давать отказалась. В протоколе заседания комиссии этот факт был отражен. На ряд вопросов та отвечала, но все ее ответы сводились к тому, что она затруднялась на них дать ответ, либо не помнила ничего.

В связи с этим комиссией было принято решение:

1. Обязать Владимирову Ю.А. дать письменное объяснение по выявленным фактам ее противоправных действий.

2. Предложить Владимировой Ю.А. добровольно, в пятидневный срок погасить задолженность в размере 1 млн. 157 тыс. 637,93 рублей путем внесения в кассу предприятия.

3. В случае не возмещения ущерба ОАО «{ … }» обратиться в правоохранительные органы.

С данным протоколом и его решением Владимирова Ю.А. была ознакомлена под роспись. {Дата изъята} письменные объяснения от Владимировой Ю.А. не поступили. В связи с чем, в ее присутствии членами комиссии был составлен акт об отсутствии письменного объяснения. От ознакомления с данным актом та отказалась, данный акт был прочитан той вслух, что подтверждено подписями членов комиссии. Позднее, в этот же день Владимирова Ю.А. добровольно, без какого-либо принуждения со стороны членов комиссии, по своей инициативе написала расписку о том, что возместит ущерб в следующем порядке и сроки: до {Дата изъята} внесет в кассу предприятия 400 тысяч рублей, а до {Дата изъята} внесет в кассу предприятия оставшиеся 757 тысяч 637,93 рублей.

{Дата изъята} от Владимировой Ю.А. поступило письменное объяснение, в котором последняя указала, что ею были ошибочно начислены и перечислены денежные средства в размере 1157637,93 рублей и указанные денежные средства внесены в кассу предприятия. В этот же день, {Дата изъята} на его имя от главного бухгалтера ПСГ поступила докладная записка, в которой было указано, что Владимировой Ю.А. в кассу предприятия были внесены {Дата изъята} – 465 тыс. рублей, {Дата изъята}. – 692 637,93 рублей. Таким образом, Владимирова Ю.А. свою вину в совершении ею противоправного деяния признала полностью и причиненный предприятию ущерб возместила в полном объеме.

Таким образом, ОАО «{ … }» незаконными преступными действиями Владимировой Ю.А. причинен имущественный ущерб на сумму 1157637,93 рубля. Ущерб был причинен Владимировой Ю.А. ОАО «{ … }» тем, что Владимирова Ю.А., воспользовавшись своим положением, незаконно перечислила на свой счет и счет СМВ денежные средства в сумме 1157637,93 рублей (т.5 л.д.24-28).

Оглашенные показания свидетеля ЯАВ, который показал, что работает заместителем генерального директора по авиационной безопасности ОАО «{ … }» с {Дата изъята}. Согласно Приказу {Номер изъят} от {Дата изъята}, подписанный генеральным директором ОАО «{ … }» ЖАВ он входил в состав комиссии. {Дата изъята}, после ознакомления с Приказом все указанные в нем члены участвовали в заседании комиссии. При этом велся протокол, датированный {Дата изъята}. На заседании комиссии были рассмотрены три вопроса:

1. рассмотрение основания и разработка мероприятий по установлению факта нарушения по начислениям заработной платы:

2. выявление виновного лица, совершившего противоправные действия,

3. установление размера ущерба, причиненного предприятию.

В ходе заседания выступала главный бухгалтер ПСГ, которая пояснила, что ею были обнаружены факты несоответствия между фактически перечисленной заработной платой на банковские карточки работников предприятия и отраженные в бухгалтерском учете списках перечисляемой в банк зарплаты, сформированные в программе «1С: Предприятие «зарплата». Также ПСГ представила членам комиссии указанные списки от {Дата изъята} и Реестр зачисления зарплаты на карточные счета сотрудников предприятия. При этом ПСГ пояснила, что она считает, что заместитель главного бухгалтера по финансовой работе Владимирова Ю.А., используя свое должностное положение, осуществляла неправомерное перечисление денежных средств, начисленных другим сотрудникам предприятия, на свой карточный счет, открытый в рамках зарплатного проекта «Вятка-банке». Также ПСГ сказала, что для объективной и профессиональной оценки случившегося целесообразно обратиться к независимым экспертам в области бухгалтерского учета. В результате чего по итогам рассмотрения указанных вопросов комиссия решила назначить проведение бухгалтерской экспертизы. Перминовой и КНГ было поручено решить вопрос с заключением соответствующего договора с ООО «{ … }».

{Дата изъята} указанная комиссия вновь собралась в том же составе, при этом была приглашена и Владимирова Ю.А. В ходе заседания комиссия рассмотрела заключение эксперта, полученное от ООО «{ … }». Владимирова Ю.А. также была ознакомлена с заключением эксперта, подготовленного аудитором КРЮ После ознакомления с заключением эксперта, Владимировой Ю.А. была предоставлена возможность высказать свои объяснения, а также были заданы вопросы. Сама Владимирова ничего не сказала, а на большинство заданных ей вопросов Владимирова Ю.А. отказалась отвечать, на часть вопросов ответила, что не помнит. При этом Владимирова Ю.А. отказалась предоставить письменное объяснение в связи с чем, был составлен Акт об отсутствии письменного объяснения Владимировой от {Дата изъята}, подписанный всеми членами комиссии. Впоследствии Владимирова представила объяснение, но в нем было указано, что ею всего лишь ошибочно были начислены и ошибочно перечислены деньги в сумме 1 157 637, 93 рубля. Владимирова Ю.А. не указала, какая это была ошибка (т.5 л.д.29-32).

Оглашенные показания свидетеля ЛАЛ, который показал, что в { … } он работал с {Дата изъята} до {Дата изъята} водителем. Работал он в { … } на постоянном месте работы по трудовому договору.

Он в {Дата изъята} гг. работал в ОАО «{ … }» по трудовому договору. При увольнении из ОАО «{ … }» {Дата изъята} пластиковая банковская зарплатная карта «Вятка-банка» у него была заблокирована, в связи с этим он карту сдал. Банк, оставшиеся на карте деньги ему выдал через кассу банка.

На {Дата изъята}, увольняясь из { … } он получил все причитающиеся ему выплаты. То есть его рассчитали при увольнении в полном объеме.

Деньги в сумме 71889,69 рублей и якобы выплаченные ему в {Дата изъята} года от гражданки Владимировой Ю.А. ни лично, ни переводом, ни через какое-либо лицо, ни в кассе предприятия он не получал.

Владимирову Ю.А. он видел в аэропорту два раза: когда брал справку 2НДФЛ, и когда увольнялся. Долгов у него перед ней никогда не было и нет (т.5 л.д.122-124).

Оглашенные показания свидетеля ФАС, который показал, что в {Дата изъята} гг. работал в ОАО «{ … }» по трудовому договору. При увольнении из ОАО «{ … }» в {Дата изъята} года пластиковая банковская зарплатная карта «Вятка-банка» у него была заблокирована и он карту сдал в отделение банка. При этом банк, оставшиеся на карте деньги ему выдал через кассу банка.

На момент увольнения в {Дата изъята} года из { … } он получил причитающиеся ему выплаты. Деньги в сумме 49749,88 рублей и якобы выплаченные ему в {Дата изъята} года от гражданки Владимировой Ю.А. ни лично, ни переводом, ни через какое-либо лицо, ни в кассе предприятия он не получал.

Владимирову Ю.А. он знал исключительно как работника { … }. Долгов у него перед ней никогда не было и нет (т.5 л.д.125-127).

Оглашенные показания свидетеля ФОВ, которая показала, что в ОАО «{ … }» она работала с {Дата изъята} в должности заместителя главного бухгалтера. Названия аэропорта и его правовая форма, за время ее работы, менялось. Она неизменно работал заместителем главного бухгалтера до {Дата изъята} года по трудовому договору.

При увольнении из ОАО «{ … }» она сняла в {Дата изъята} года все деньги с банковской карты. После увольнения из ОАО «{ … }» в кассе никаких денег она никогда не получала, в кассе банка она тоже ничего не получала.

В {Дата изъята} годах у нее в ОАО «{ … }» заработная плата была от 40000 до 60000 рублей в месяц на руки.

При увольнении из ОАО «{ … }» она получила не все причитающиеся ей выплаты. В {Дата изъята} года на ее зарплатную банковскую карту АКБ «Вятка-банк» ОАО она получила оставшуюся сумму, которую и сняла в {Дата изъята} года с карты в полном объеме. Соответственно, у предприятия ОАО «{ … }» с {Дата изъята} года никакой задолженности перед ней нет.

Деньги в сумме 143384,29 рублей она не получала. Доступ к программе «1С» на предприятии ОАО «{ … }» с {Дата изъята} года по {Дата изъята} год, когда она работала, был только у Владимировой Ю. А.. Пароль для входа в программу был только у Владимировой Ю.А. Никто, даже работники бухгалтерии предприятия, если Владимирова не дала пароль, войти в программу не могли. Лично ей Владимирова пароль для входа в программу «1С», где производилось начисление заработной платы, не давала. Считает, что кроме Владимировой в программу «1С», где начислялась заработная плата, войти никто не мог. Она указала период {Дата изъята}, так как работала только до {Дата изъята} года. Возможно практика, когда в программу «1С», где начислялась заработная плата имел доступ только работник, который начислял зарплату, сохранилась и после ее ухода. Тогда в последующем, никто кроме лица, занимающимся начислением заработной платы войти в программу не мог.

Ознакомившись с предоставленными ей следователем документами, а именно расчетными листками за {Дата изъята} года, {Дата изъята} года ОАО «{ … }» на ФОВ она показала, что в расчетном листке за {Дата изъята} года, имеющемся у следствия и в расчетном листке за {Дата изъята} года, предоставленным ею, и полученным ею от Владимировой Ю.А. при увольнении, имеются различия, а именно: в листке следствия в графе «оплата отпуска по календарным дням за {Дата изъята} года» стоит сумма 14483 рубля. В ее листке этого нет. Как это объяснить она не знает. С {Дата изъята} года по {Дата изъята} года ей неправильно начисляли заработную плату, поэтому, в {Дата изъята} года произвели перерасчет и оплатили недостаток, что и подтверждается предоставленным ей расчетным листком за {Дата изъята} года.

В расчетном листке за {Дата изъята} года, находящемся у следствия, в графе «компенсация отпуска при увольнении» стоит сумма 77938,61 рубль. В ее листке в этой же графе указана сумма 57938,61 рубль.

Почему разные расчетные листы она сказать не может, а может лишь предположить, что Владимирова Ю.А., в самой программе, включив режим «корректировка», вручную, изменила в правильном начислении заработной платы, цифры в указанных графах, что привело к указанному выше результату.

Она считает, что в программе «1С», в которой Владимирова Ю.А. производила начисления заработной платы ошибки при начислении в {Дата изъята} г.г. быть не могли. Если программа настроена правильно, а для этого программу специально обслуживают работники организации, которые ее установили, то ошибок, при которых произошли ошибки в расчетах, быть не могло. Предполагает, что ошибки в расчетах вызваны внесением «вручную» заведомо неправильных данных, например, так как она уже сказала.

Денежные средства в сумме 30000,00 рублей и якобы выплаченные ей в {Дата изъята} года и составляющие разницу между 143384,29 рублями и 113384,29 рублями от гражданки Владимировой Ю.А. лично, переводом или через какое-либо лицо, или в кассе предприятия она не получала.

В указанный период времени, Владимирова Ю.А, к ней как к руководителю, как к коллеге, с проблемой об ошибках в работе или плохой работе программы «1С», а именно той части, которая считает заработную плату, не обращалась. Никто из сотрудников к ней не обращался с претензиями к работе программы «1С» и не говорил, что Владимирова Ю.А. жалуется на работу программы «1С». Владимирова Ю.А. ей знакома только по работе. Владимирова Ю.А. работала в должности бухгалтера по заработной плате. Долгов у нее перед Владимировой Ю.А. никогда не было, и нет (т.5 л.д.128-131).

Оглашенные показания свидетеля МАВ, который показал, что в {Дата изъята} гг. работал в ОАО «{ … }» по трудовому договору. При увольнении из ОАО «{ … }» в {Дата изъята} года пластиковая банковская зарплатная карта «Вятка-банка» у него была заблокирована, и он банковскую карту сдал в отделение банка. Перед тем как сдать карту, он с карты снял все деньги, которые на ней находились, после чего карту сдал в банк.

В {Дата изъята} года, увольняясь из { … }, он получил все причитающиеся ему выплаты, согласно тех статей, которые указаны были в расчетном листке.

Денежные средства в сумме 17400,00 рублей и якобы выплаченные ему в {Дата изъята} года от гражданки Владимировой Ю.А. – лично, переводом или через какое-либо лицо, в кассе предприятия он не получал.

Владимирову Ю.А. он знает только по работе, неприязненных отношений не испытывает к ней. Долгов у него перед той никогда не было, и нет (т.5 л.д.134-136, 137-138).

Оглашенные показания свидетеля БИВ, который показал, что в { … } он работает примерно с {Дата изъята} года. В { … } работать он пришел в {Дата изъята} году, отработал семь лет { … }, после чего уволился в {Дата изъята} года. Вернулся он в {Дата изъята} году. В {Дата изъята} году зарплату он получал в { … } на зарплатную пластиковую банковскую карту «Вятка-банка». До {Дата изъята} года он работал по трудовому договору в ОАО «{ … }». При увольнении из ОАО «{ … }» в {Дата изъята} года пластиковая банковская зарплатная карта «Вятка-банка» осталась у него и все время лежала в его паспорте, который практически всегда находится с ним. В {Дата изъята}. он заехал в «Вятка-банк» и проверил сколько у него на карточке денег. В банке, ему сказали, что на карте денег нет, поэтому указанную банковкую карту ОАО «Вятка-банк» он сломал и выбросил.

При увольнении из ОАО «{ … }» он получил все причитающиеся ему выплаты.

Денежные средства в сумме 2137,93 рублей в {Дата изъята} года, {Дата изъята} года и позднее он от гражданки Владимировой Ю.А. –лично, переводом или через какое-либо лицо, через кассу предприятия не получал.

Владимирову Ю.А. он не знает, в лицо может видел, но лично не знаком. Долгов у него перед той никогда не было и нет (т.5 л.д.142-144).

Оглашенные показания свидетеля ИИА, который показал, что в { … } он работал с {Дата изъята} года по {Дата изъята} в должности машиниста бульдозера службы специального автотранспорта по трудовому договору. В {Дата изъята} году зарплату он получал в { … } на зарплатную пластиковую банковскую карту «Вятка-банка». После увольнения из { … }, в конце {Дата изъята} года или начале {Дата изъята} года, банковскую карту «Вятка-банка», на которую он получал зарплату, у него заблокировали и он пошел в банк и при сдаче карты ему передали последнюю зарплату, примерно 11000,00 рублей. Деньги он получил в кассе банка, карту при нем разрезали.

При увольнении из ОАО «{ … }» он получил все причитающиеся выплаты. Денежные средства в сумме 19 194,53 рубля в {Дата изъята} года и позднее, от гражданки Владимировой Ю.А. – лично, переводом или через какое-либо лицо, кассу он не получал.

Владимирову Ю.А. он не знал, в лицо, может и видел, но лично не знаком. Долгов у него перед той никогда не было, и нет (т.5 л.д.145-147).

Оглашенные показания свидетеля ЛНА, который показал, что в { … } он работал с {Дата изъята} года до {Дата изъята} водителем по трудовому договору. При увольнении из ОАО «{ … }» {Дата изъята} пластиковая банковская зарплатная карта «Вятка-банка» у него была заблокирована. Все деньги, которые были на карте, им были сняты, когда он получил расчет.

При увольнении из ОАО «{ … }» он получил все причитающиеся ему выплаты. Денежные средства в сумме 40345,83 рублей и якобы выплаченные ему в {Дата изъята} года от гражданки Владимировой Ю.А. – лично, переводом или через какое-либо лицо, в кассе он не получал.

Владимирову Ю.А. он не знал в тот период и не видел в { … }. Долгов у него перед той никогда не было и нет (т.5 л.д.148-150).

Оглашенные показания свидетеля ЦЕА, который показал, что в { … } он работал с {Дата изъята} до {Дата изъята} по трудовому договору. Увольнялся он из { … } с должности начальника расчета пожарной машины.

При увольнении из ОАО «{ … }» {Дата изъята} пластиковая банковская зарплатная карта «Вятка-банка» у него была заблокирована. При сдаче карты в банк, оставшиеся на карте деньги, в сумме где-то 100-170 рублей, ему выдали через кассу банка.

При увольнении из ОАО «{ … }» все выплаты он получил.

Денежные средства в сумме 9 802,72 рублей и якобы выплаченные ему в {Дата изъята} года от гражданки Владимировой Ю.А. – лично, переводом или через какое-либо лицо, через кассу он не получал.

Владимирову Ю.А. он не знал и не знает. Долгов у него перед той никогда не было и нет (т.5 л.д.151-153).

Оглашенные показания свидетеля ВСА, который показал, что В { … } он работал с {Дата изъята} до {Дата изъята} по трудовому договору. Уволился он по собственному желанию. При увольнении из ОАО «{ … }» {Дата изъята} с пластиковой банковской зарплатной карты «Вятка-банка» он снял все деньги.

При увольнении из ОАО «{ … }» все выплаты он получил в полном объеме.

Денежные средства в сумме 16129,92 рублей в июне и позднее в кассе предприятия, от гражданки Владимировой Ю.А. – лично, переводом или через какое-либо лицо, в кассе он не получал.

Владимирову Ю.А. он не знал и не знает. Долгов у него перед той никогда не было, и нет (т.5 л.д.154-156).

Оглашенные показания свидетеля МСН, которая показала, что в { … } она работала с {Дата изъята} до {Дата изъята} по трудовому договору. Уволилась я из ОАО «{ … }» по собственному желанию.

При увольнении из { … } в {Дата изъята} году она оставила пластиковую банковскую зарплатную карту, но потом, примерно в {Дата изъята} года карту она сдала в банк.

При увольнении из ОАО «{ … }» все выплаты, причитающиеся ей, она получила в полном объеме.

Денежные средства в сумме 10000,0 рублей в {Дата изъята} г. и позднее в кассе предприятия, с карточки, от гражданки Владимировой Ю.А. лично, переводом или через какое-либо лицо она не получала.

Владимирову Ю.А. она знала, как работника бухгалтерии { … }. Долгов у нее перед Владимировой никогда не было и, нет (т.5 л.д.157-159).

Оглашенные показания свидетеля КНА, который показал, что в { … } он работал с {Дата изъята} года по трудовому договору. Уволился он из ОАО «{ … }» по собственному желанию.

Зарплату он получал в кассе. При увольнении из аэропорта ему все причитающиеся остатки денег выдали в кассе. То есть при увольнении из ОАО «{ … }» он все выплаты получил.

Денежные средства в сумме 5209,96 рублей и якобы выплаченные ему в {Дата изъята} года от гражданки Владимировой Ю.А. – лично, переводом или через какое-либо лицо, в кассе предприятия он не получал.

Владимирову Ю.А. он не знал и не знает. Долгов перед той никогда не было и нет (т.5 л.д.160-162).

Оглашенные показания свидетеля САИ, который показал, что в { … } он работал. Денежные средства в сумме 5243,64 рублей и якобы выплаченные ему в {Дата изъята} года в кассе предприятия, от гражданки Владимировой Ю.А. – лично, переводом или через какое-либо лицо, он не получал.

Владимирову Ю.А. он не знал и не знает. Долгов перед той никогда не было и нет (т.5 л.д.171-173).

Оглашенные показания свидетеля СЮН, который показал, что в { … } он работал в {Дата изъята} Денежные средства в сумме 3480,00 рублей и якобы выплаченные ему в {Дата изъята} года в кассе предприятия, от гражданки Владимировой Ю.А. – лично, переводом или через какое-либо лицо, он не получал. Долгов у него перед Владимировой Ю.А. никогда не было и нет (т.5 л.д.174-176).

Оглашенные показания свидетеля ЮАН, который показал, что в { … } он работал в {Дата изъята}. Денежные средства в сумме 17400,00 рублей и якобы выплаченные ему {Дата изъята} года в кассе предприятия, от гражданки Владимировой Ю.А. – лично, переводом или через какое-либо лицо, он не получал. Долгов у него перед Владимировой Ю.А. никогда не было, и нет (т.5 л.д.177-179).

Оглашенные показания свидетеля ХВМ, которая показала, что в { … } она работала с {Дата изъята} г. по {Дата изъята} Денежные средства в сумме 22639,23 рубля и якобы выплаченные ей в {Дата изъята} года в кассе предприятия, от гражданки Владимировой Ю.А. – лично, переводом или через какое-либо лицо, она не получала. Долгов у нее перед Владимировой Ю.А. никогда не было и нет (т.5 л.д.180-182).

Оглашенные показания свидетеля БСА, который показал, что в самом { … } он не работал никогда. В {Дата изъята} году он по соглашению работал на { … }, которая принадлежала ОАО «{ … }». В ходе работы он осуществлял очистку территории от дикорастущих насаждений. За выполненную работу деньги получил в полном объеме, никакой задолженности у ОАО «{ … }» перед ним нет. Также в указанный год, по договоренности, а точнее по просьбе МВА – его знакомого, он был официально, с целью дать возможность сторожам { … } заработать и не нарушать при этом трудовое законодательство, трудоустроен подменным сторожем. При этом он никогда сторожем не работал и денежные средства в сумме 2137,93 рублей и якобы выплаченные ему в {Дата изъята} года, в кассе предприятия, от гражданки Владимировой Ю.А. – лично, переводом или через какое-либо лицо, он не получал. Долгов у него перед Владимировой Ю.А. никогда не было, и нет (т.5 л.д.186-190, 201-204).

Оглашенные показания свидетеля МВА, который показал, что в ОАО «{ … }» (ОАО «{ … }») он работал с {Дата изъята} года по трудовому соглашению и курировал вопросы дозаправочной станции в {Адрес изъят}. Последнюю заработную плату в ОАО «{ … }» он получил в {Дата изъята} В ОАО «{ … }» я работал. В {Адрес изъят} в ОАО «{ … }» на дозаправочной станции работали четыре сторожа: ДАС, КСГ, МЮА, СНС Для того чтобы указанные сторожа могли сходить в отпуск и при этом продолжали работать сутки на трое, на дозаправочную станцию в {Адрес изъят} был принят по трудовому соглашению БСА. Также БСА работал на дозаправочной станции в {Адрес изъят}, осуществляя работы по очистке { … } от поросли и кустарника. Зарплату все сторожа получали через него, так как он имел от всех сторожей, оформленные надлежащим образом доверенности на получение денежных средств. Деньги он получал в кассе ОАО «{ … }» лично, расписываясь в ведомостях сам от имени сторожей. Потом он полученные деньги либо сам вез, либо через знакомых отправлял в {Адрес изъят}, созваниваясь и уточняя, получили ли сторожа деньги. С {Дата изъята} года сторожа стали получать зарплату на сберегательную книжку. Никогда никаких претензий к нему от сторожей по поводу заработной платы не поступало. Ни одной копейки он себе не присвоил. Все, что было им получено в кассе ОАО «{ … }» он передал работникам в {Адрес изъят}. На БСА оформлялись договоры на производство работ по очистке полосы, претензий к работам не было. Договоры были оформлены на БСА, но работали все и деньги они делили между собой сами. Поэтому все деньги он передавал им, никакой выгоды с этого он не имел. Как они делил деньги ему не известно (т. 5 л.д. 221-223).

Оглашенные показания свидетеля ШСВ, которая показала, что с {Дата изъята} она работала по трудовому договору на должности советника по финансам и аудиту в ОАО «{ … }», расположенном в {Адрес изъят}. С {Дата изъята} она была переведена на должность главного бухгалтера в связи с увольнением с этой должности прежнего главного бухгалтера. На должности главного бухгалтера ОАО «{ … }» она работала по трудовому договору до {Дата изъята}. {Дата изъята} она уволилась по собственному желанию. Заработную плату она получала в основной своей массе на зарплатную банковскую карту, часть средств получала в кассе предприятия наличными. В период ее работы жалоб, заявлений или просьб от Владимировой Ю.А, на работу программы «1С» к ней не поступало. В ОАО «{ … }» только Владимирова занималась формированием ведомостей для перечисления заработной платы работникам предприятия на зарплатные банковские карты АКБ «Вятка-Банк» ОАО. При этом Владимирова Ю.А. формировала зарплатные ведомости только на своем рабочем компьютере, после чего передавала их на отправку бухгалтеру КТК, которая уже в сформированную (архивированную) Владимировой Ю.А. ведомость каких-либо исправлений внести не могла. Денежные средства в сумме 118999,40 рублей и якобы выплаченные ей в {Дата изъята} года, в кассе предприятия, а также от гражданки Владимировой Ю.А. – лично, переводом или через какое-либо лицо, она не получала. Долгов у нее перед Владимировой Ю.А. никогда не было, и нет (т.5 л.д.237-238).

Оглашенные показания свидетеля КВС, который показал, что с {Дата изъята} года до {Дата изъята} он работал по бессрочному контракту на должности первого заместителя генерального директора ОАО «{ … }», расположенном в {Адрес изъят}. Заработная плата у него была около 120 000,00 рублей в месяц. Зарплату получал как на зарплатную банковскую карту, так и наличными в кассе предприятия. Денежные средства в сумме 176873,79 в кассе предприятия, а также от Владимировой Ю.А. лично или переводом, через постороннее лицо он не получал (т.5 л.д.242-245).

Оглашенные показания свидетеля ПАВ, который показал, что в аэропорту {Адрес изъят} он работал с {Дата изъята} по {Дата изъята}. Уволился из { … } по собственному желанию. Во время работы в аэропорту зарплату получал на пластиковую банковскую зарплатную карту. При увольнении он получил в полном объеме все причитающиеся ему начисления. Перед ним предприятие долгов не имело. Денежные средства в сумме 70299,00 рублей и якобы выплаченные ему в {Дата изъята} года, в кассе предприятия, а также от гражданки Владимировой Ю.А. – лично, переводом или через какое-либо лицо, он не получал. Долгов у него перед Владимировой Ю.А. никогда не было, и нет (т.5 л.д.251-254).

Оглашенные показания свидетеля СМВ, которая показала, что у нее была и есть близкая подруга Владимирова, в девичестве Соколова, Ю. А.. У нее также есть родной брат – СМВ, который в {Дата изъята} г.г. работал грузчиком и у того была зарплата не больше 10 000,00 рублей в месяц. Ее брат – СМВ никогда в { … } не работал и с ОАО «{ … }» никак не связан. Ее родители никогда в ОАО «{ … }» не работали и никаких отношений с ОАО «{ … }» не имели. Она сама никогда в ОАО «{ … }» не работала и никакого отношения к ОАО «{ … }{ … }» не имеет (т.6 л.д.73-77, 78-79).

Оглашенные показания свидетеля СМВ, который показал, что у него есть родная сестра СМ.. Он живет вместе с родителями и сестрой. Он работал в {Дата изъята} г.г. грузчиком. Заработная плата у него была в указанный период времени примерно 14 000,00 рублей. У его сестры была и есть подруга – Соколова Ю.А.. Соколова часто приходила и приходит к ним домой. У него была зарплатная банковская карта, которая вместе с кодом хранилась в письменном столе его комнаты, куда свободно имела доступ его сестра и свободно могла зайти Соколова (Владимирова), когда приходила к ним в гости. Его сестра свободно могла при необходимости взять его зарплатную банковскую карту и воспользоваться ей, вернув ее (карту) чтобы он не заметил ее (карты) отсутствие. В {Дата изъята} года он никаких 400 000,00 рублей не получал на карту и не снимал. Как деньги в сумме 400000 рублей оказались на его счету он не знает. Никаких отношений с ОАО «{ … }» у него никогда не было. Кто снимал деньги в сумме 400000 рублей с его карты, он не знает. Зарплату последнюю, после увольнения из ООО «{ … }» снимал он сам (т.6 л.д.80-84, 85-87, 88-90).

Оглашенные показания свидетеля СВГ, который показал, что у него двое детей: дочь Д. и сын – С.. Дети проживают вместе с ним. У дочери есть подруга – Владимирова Ю., которая часто приходила к ним домой (т.6 л.д.70-72).

Оглашенные показания свидетеля САИ, который показал, что с {Дата изъята} до {Дата изъята} года он работал в НОУ ВПО «{ … }»). До того как он перешел в { … } он работал на факультете экономики { … }). В { … }» он преподавал дисциплину «Информационные системы в экономике». В рамках указанной дисциплины студенты факультета экономики обучались работать с компьютерной программой «1С: Бухгалтерия 8.0».

Изучение данной дисциплины, включало проведение лекционных занятий и лабораторных работ. На лекционных занятиях изучались вопросы, изложенные в государственном стандарте 2-го поколения по прописанным дидактическим единицам. То есть, чтобы получить оценку «отлично» необходимо хорошо знать теорию и связать теорию с практикой (должны приводиться примеры из практики). Студенты знали содержание программы «1С: Бухгалтерия» «изнутри», то есть студенты знали куда, в какую таблицу вводятся данные после проведения документа. На лабораторных работах студенты не просто вводили сквозной пример, который был в учебном пособии, но также рассматривали средства внутреннего контроля вводимых данных программы. Всего, в реально работающей в организации программе «1С: Бухгалтерия» есть три этапа информационного процесса, на которых имеются средства внутреннего контроля. Например, при ошибочном вводе хотя бы одной цифры ИНН физического лица программа выдаст сообщение об ошибке. То же самое расчетный счет и БИК банка.

Полученные в ходе обучения навыки работы с программой «1С: Бухгалтерия» позволяли самостоятельно студентам работать с программой «1С: Зарплата и управление».

Ознакомившись с документами: Заключение эксперта по результатам проверки правильности начисления и перечисления заработной платы за {Дата изъята} год и {Дата изъята} года для ОАО «{ … }», проведенного ООО «{ … }», объяснением Владимировой Ю.А. от {Дата изъята} он показал, что для установления причастности того или иного лица к совершению действий, повлекших указанный в экспертном (аудиторском) заключении результат, а также с целью исключения применения вредоносного программного обеспечения следует еще провести аудит информационной технологии (тестирование информационной технологии начисления и перечисления заработной платы) (т.6 л.д.32-34).

Оглашенные показания эксперта КАС, который показал, что работает заместителем начальника { … }). Он закончил Московский Государственный Открытый Университет по специальности «Управление и информатика в технических системах», квалификация «Инженер». Общий стаж его работы в IT-сфере составляет 13 лет. Он дополнительно постоянно обучается на курсах, связанных с IT-технологиями и безопасностью в сфере компьютерных технологий. {Дата изъята} по постановлению следователя он был назначен экспертом. Его ознакомили под роспись с правами и обязанностями, он был предупрежден об уголовной ответственности как эксперт. В ходе проведенного им экспертного исследования он установил, что:

Исследование проводилось на наличие вредоносного программного обеспечения («вирусы») на дисках 1А и 2А, а также исследовалась база данных программы «1С: Зарплата и кадры», установленная на сервере ОАО «{ … }» и выгруженные через программу «Клиент-банк» файлы реестров по зачислению заработной платы на лицевые счета работников ОАО «{ … }» на персональном компьютере, на базе программного обеспечения «MS Windows 7» лицензия {Номер изъят}, программа антивирус «Kaspersky Endpoint Security для бизнеса» лицензия {Номер изъят}, программный продукт «1С версия 8.2» лицензия {Номер изъят}.

Также, {Дата изъята} с целью проведения исследования адекватности функционирования операционной системы, компьютерной сети и системы управления базы данных и бухгалтерской программы (бухгалтерского приложения) им, совместно со следователем, был осуществлен выезд в организацию, где находились персональные компьютеры и серверы, с использованием которых производились манипуляции, описанные в постановлении следователя о назначении компьютерно-технической судебной экспертизы, то есть в { … } по адресу: {Адрес изъят}, ОАО «{ … }» административное здание, сблокированное со столовой (кабинеты {Номер изъят}, {Номер изъят}).

В ходе проведения экспертизы он лично, в присутствии следователя, осмотрел компьютеры и сервера, на которых были установлены программы: «1С: Зарплата и кадры», «Клиент-банк».

Также, в ходе производства экспертизы при исследовании были использованы материалы уголовного дела {Номер изъят}, и объекты:

— винчестер – «жесткий» диск 1А — Seagate Barracuda™ 1000GB» S/N:{Номер изъят}, модель: ST1000DM003 04/2014г.,

— винчестер – «жесткий диск 2А Seagate Desktop HDD 1000 GB S/N{Номер изъят}», модель: ST1000DM003 09/2014г.,

— флэш-накопитель на 32 GB,

— CD – диск с файлами, содержащими информацию о зачислении денежных средств работников ОАО «{ … }» в период с {Дата изъята} г.г, предоставленный АКБ «Вятка-банк» ОАО по официальному запросу,

— показания работников ОАО «{ … }», работников ООО «{ … }», материалы, поступившие из организаций и учреждений по данному уголовному делу.

В ходе исследования им установлено, что на предоставленных ему на экспертизу жестких дисках и флэш-накопителе имеется полностью идентичная информация, хранящаяся на жестких дисках и серверах, с которых они скопированы и которые находятся в административном здании { … }, сблокированном со столовой (кабинеты {Номер изъят} и {Номер изъят}), пригодная для проведения экспертного исследования.

Существует два механизма перечисления в банк с помощью электронной цифровой подписи. Первый это выгрузка из программы «1С» напрямую. Второй – это выгрузка из программы «1С» в промежуточный файл формата «xml» и отправка этого файла через программу «клиент-банк».

В ходе исследования им установлено, что в анализируемый период времени в ОАО «{ … }» использовался второй механизм перечисления.

Согласно материалов уголовного дела им установлено, что происходило это поэтапно:

1) Владимирова Ю.А. выгружала данные в промежуточный XML файл из программы «1С» в определенную папку на сервере, затем информировала бухгалтера КТК о готовности документов.

2) Далее бухгалтер КТК заходила в программу «клиент-банк» и отправляла выгруженные из программы «1С» и подготовленные Владимировой Ю.А. файлы из папки на сервере на оплату в банк.

При этом сама Владимирова Ю.А. копировала программу «1С» с актуальными данными и расчетами. Владимирова Ю.А. копировала программу «1С» на сервер, где была установлена основная программа «1С» или на флеш накопитель. После чего Владимирова (Соколова) Ю.А., в скопированной базе программы «1С» готовила на работников все расчеты. При этом все расчеты четко соответствовали нормативным документам, на основе которых начислялась заработная плата, о чем свидетельствуют расчетные листки, предоставленные рядом бывших работников { … }. Далее, Владимирова (Соколова) Ю.А. в основной программе «1С» готовила расчеты, в которых ряду лиц заведомо завышались выплаты. Именно эти данные, с завышенными выплатами и оставались, то есть сохранены, в программе «1С» в { … }.

Далее, Владимирова Ю.А., готовила реестр перечисляемой в банк заработной платы работников. Это происходило следующим образом: Владимирова, в программе «1С» подготовленный ею «Список перечисляемой в банк зарплаты» «выгружала» из копии программы «1С» в папку, где выгруженный в формате «xml» файл – реестр, впоследствии импортировала в программу «клиент-банк» КТК.

Именно эти файлы, сохранились и отражены в представленном на исследование CD-R диске, официально полученном из АКБ «Вятка-Банк» ОАО. У Владимировой могло быть от одной и более копий программ «1С» с актуальными базами данных, в которых она делала те или иные манипуляции. То есть из одной копии она могла печатать расчетные листы для работников с обоснованными данными согласно правовых документов, устанавливающих размер выплачиваемой им заработной платы, премий и иных социальных выплат. Из другой копии она могла выгружать файлы в формате «xml», для отправки в банк, с данными, где ее заработная плата увеличена за счет того, что из завышенных некоторым работникам ОАО «{ … }» сумм заработной платы она вычла и прибавила себе суммы завышений. То есть в реестрах, направленных в банк напротив фамилий всех лиц, которым были завышены выплаты стоят суммы, соответствующие действительности и начисленные в соответствии с документами-основаниями, а образовавшаяся разница в совокупности указана напротив фамилии Владимировой Ю.А. Потом, Владимирова (Соколова) Ю.А. удаляла с сервера копию программы «1С» с правильными расчетами.

Визуальное исследование сервера, на котором была установлена программа «1С» в { … }, не выявило наличие указанных копий. При этом нет и следов в связи с тем, что прошло очень много времени и характерные следы («хвосты»), характерные при удалении файлов, так же не выявлены потому, что за указанный промежуток времени информация на жестком диске в ходе нормальной работы перезаписывалась несколько раз в одни и те же сектора жесткого диска что позволило скрыть следы («хвосты»).

Все это было им прогнозируемо, так как указанные копии просто сами за Владимирову (Соколову) Ю.А. сказали бы, что она совершала хищение и показали бы способ, поэтому она их и удаляла.

Анализ материалов дела, исследование сервера, на котором установлена программа «1С» в { … }, локальной сети { … }, позволяет ему с уверенностью сказать, что Владимирова (Соколова) Ю.А. в {Дата изъята} г.г. могла сама, создать копию программы «1С: Предприятие: Зарплата и Управление персоналом» редакция 2.5, версия 8.2, установленной на сервере аэропорта, в которой могла работать и рассчитывать заработную плату работникам предприятия и перенести ее в любое для нее удобное место.

Перечисление денежных средств со счета ОАО «{ … }» на зарплатную банковскую карту Владимировой (Соколовой) Ю.А. – это не ошибка, а результат намеренных действий человека, а именно Владимировой (Соколовой) Ю. А.. Никакой программной ошибки его исследование не выявило. К тому же следует отметить, что кроме Владимировой (Соколовой) Ю.А. этого сделать никто не мог.

Так, его исследованием в ходе проведения компьютерно-технической экспертизы по уголовному делу {Номер изъят}, а также материалами самого уголовного дела, которые он использовал в ходе исследования, установлено, что все пользователи программного продукта «1С» в { … } ({ … }») в {Дата изъята} г. имели логин и пароль, которые в совокупности полностью исключали возможность входа в программу «1С» лица, не имеющего указанных атрибутов, то есть логина и пароля. Никто из работников аэропорта пароль Владимировой (Соколовой) Ю.А. в {Дата изъята} г. не знал, это следует из показаний самих работников.

Также им установлено, что вредоносных программ, которые бы могли самостоятельно произвести расчет и перечисление денежных средств в {Дата изъята} г., с достижением результата, указанного в постановлении о назначении компьютерно-технической экспертизы, выявлено не было. Отсутствие вредоносных программ установлено применением на базе программного обеспечения «MS Windows 7» лицензия {Номер изъят}, программы антивирус «Kaspersky Endpoint Security для бизнеса» лицензия {Номер изъят}.

При этом следует отметить, что удаление вредоносных программ в компьютере не является основанием утверждать, что «вирусов» не было и не установлено их наличие, так как «вирусы» оставляют так называемые «хвосты», которые при исследовании дают возможность определить было ли вредоносное ПО. Так как программное обеспечение (ПО) в ОАО «{ … }» не переустанавливалось после того как Владимирова (Соколова) Ю.А. уволилась в {Дата изъята} году, а «хвосты» отсутствуют, то логичен и обоснован вывод об отсутствии вредоносных программ (ПО), которые могли бы в интересующий период времени вызвать результаты, указанные в постановлении о назначении экспертизы. О том, что программное обеспечение не переустанавливалось в ОАО «{ … }» с {Дата изъята} года ему известно из показаний системного администратора и из анализа системных журналов «log файлов» сервера.

Также им установлено, что бухгалтер, работающий с программой «Клиент-банк» — КТК, также не могла внести изменения в бухгалтерские документы, которые направлялись в банк для перечисления на счета работников аэропорта.

Для примера им исследован декабрь 2012 года и рассмотрены файлы с CD-диска из папки [2012], подпапок: 338, 341, 345, 346, 347, 354, 364.

Им установлено, что в каждой папке имеются «xml» файлы, выгруженные из программы «1С».

В папке 341 находятся порядка 19 XML файлов размером от 1 до 2 КБ с общим названием «Pumb-» и общая сумма по оплате. Все файлы созданы примерно в одно время и, не изменялись, это видно из свойств файлов, то есть дата создания и изменения совпадает. Это свидетельствует о том, что файлы вручную не менялись. Время создания и изменения между первым и последним файлом доли секунд, это говорит о том, что файлы создавались программой «1С», а не вручную.

Таким образом, бухгалтер КТК полностью исключается из механизма изменения файлов и внесения информации, не соответствующей действительности.

Вредоносных программ, которые бы могли самостоятельно произвести перечисление денежных средств, выявлено не было. Также следует отметить, что специфика всех вирусов такова, что при наличии сети они распространяются по всем компьютерам. Таким образом, отсутствие вредоносных программ и их «хвостов», то есть данных о наличии ранее, свидетельствует, что во всей сети ОАО «{ … }{ … }» в интересующий следствие период, а это {Дата изъята} гг, вредоносного программного обеспечения, способного самостоятельно произвести перечисления денежных средств, не было.

Им установлено, что согласно протоколу осмотра места происшествия от {Дата изъята} и иллюстрационной таблице, приложенной к протоколу зафиксирован журнал регистраций программы «1С: Предприятие : зарплата и Управление персоналом» за период с {Дата изъята} по {Дата изъята}. Как следует из протокола осмотра места происшествия и иллюстрационной таблицы все изменения, отражающие работу с программой «1С» внесены в интересующий следствие период, а именно с {Дата изъята} по {Дата изъята}, то есть в период работы Владимировой (Соколовой) Ю.А. в ОАО «{ … }».

Помимо протокола осмотра места происшествия от {Дата изъята} этот вывод подтверждается и данными базы «1С» за интересующий следствие период, сохраненными на флэш-накопителе на 32 GB марки «Transcend» {Номер изъят}, а также данными, предоставленными АКБ «Вятка-банк» ОАО на CD-R диске (т.6 л.д.4-10).

Оглашенные показания эксперта ГСИ, которая показала, что является старшим экспертом отделения экспертиз (дислокация г. Киров) межрайонного отдела ЭКЦ УТ МВД России по ПФО. Ей, с целью проверки обоснованности начисления заработной платы и обязательных социальных выплат работникам ОАО «{ … }» в {Дата изъята} гг, были исследованы документы-основания по начислению и выплате заработной платы, в том числе сведения представленные АКБ «Вятка-Банк» ОАО в электронном виде на CD – диске с файлами, содержащими электронные документы о зачислении денежных средств на лицевые счета банковской зарплатной карты работников ОАО «{ … }» в период с {Дата изъята} гг., а также документ — выписка АКБ «Вятка-Банка» ОАО с лицевого счета зарплатной карты Владимировой Ю.А., а также другие документы-основания, официально представленные организациями, органами и имеющиеся в материалах дела {Номер изъят}.

В ходе проведенного исследования ей были установлены факты завышения начисленной к выплате заработной платы и «выплаченной зарплаты» в представленных ОАО «{ … }» расчетных листках, распечатанных из программы «1С: Предприятие — Зарплата и Управление Персоналом» по каждому работнику, указанному в поставленных на экспертизу вопросах.

В ходе экспертного исследования установлено, что завышенные суммы «выплаченной зарплаты» в расчетных документах вуалирует безосновательное зачисление на лицевой счет зарплатной банковской карты Владимировой Ю. А. — бухгалтера по зарплате (с {Дата изъята} зам. главного бухгалтера по финансовой работе) и СМВ, который в исследуемый период работником ОАО «{ … }» вообще не являлся (т.6 л.д.14-26).

Протокол осмотра места происшествия от {Дата изъята}, которым установлено, что в кабинете {Номер изъят}, расположенном на первом этаже двухэтажного кирпичного административного здания, находящегося в { … } и принадлежащего ОАО «{ … }» и являющемся помещением бухгалтерии ОАО «{ … }», работала Владимирова Ю.А. Также установлено, что в указанном кабинете находятся два персональных компьютера, на одном из которых работала Владимирова Ю.А., а на втором — КТК

Также установлено, что в кабинете {Номер изъят}, расположенном на первом этаже двухэтажного кирпичного административного здания, находящегося в { … } и принадлежащего ОАО «{ … }», следующим за кабинетом {Номер изъят} находится «серверная», то есть кабинет системного администратора, в котором расположены серверы ОАО «{ … }».

В ходе осмотра были изъяты:

— жесткий диск 1А Seagate Barracuda™ 1000GB» S/N{Номер изъят}, модель: ST1000DM003 04/2014г.,

— жесткий диск 2А Seagate Desktop HDD 1000 GB S{Номер изъят}», модель: ST1000DM003 09/2014г,

— флэш-накопитель марки «Transcend» {Номер изъят} на 32 GB с данными программы «1С» : предприятие – Зарплата и управление персоналом» ОАО «{ … }» с {Дата изъята} года по {Дата изъята}. (т.3 л.д.169-181).

Протокол осмотра места происшествия от {Дата изъята}., которым в помещении серверной ОАО «{ … }», расположенного в {Адрес изъят}, был зафиксирован журнал регистраций программы «1С: Предприятие : зарплата и Управление персоналом» за период с {Дата изъята} по {Дата изъята}. Из журнала следует, что все изменения, отражающие работу с программой «1С» внесены с {Дата изъята} по {Дата изъята}, то есть в период работы Владимировой (Соколовой) Ю.А. в ОАО «{ … }».

Также установлено, что в электронном документе: «Зарплата к выплате организаций» {Номер изъят} от {Дата изъята}, {Номер изъят} от {Дата изъята}, {Номер изъят} от {Дата изъята}, {Номер изъят} от {Дата изъята}, {Номер изъят} от {Дата изъята}, {Номер изъят} от {Дата изъята}, {Номер изъят} от {Дата изъята}, {Номер изъят} от {Дата изъята}, {Номер изъят} от {Дата изъята}, {Номер изъят} от {Дата изъята}, {Номер изъят} от {Дата изъята}, {Номер изъят} от {Дата изъята}, {Номер изъят} от {Дата изъята}, {Номер изъят} от {Дата изъята}, {Номер изъят} от {Дата изъята}, {Номер изъят} от {Дата изъята}, {Номер изъят} от {Дата изъята}, {Номер изъят} от {Дата изъята}, {Номер изъят} от {Дата изъята}, {Номер изъят} от {Дата изъята}, {Номер изъят} от {Дата изъята} пользователем под именем «Соколова Ю.А.» были внесены изменения. (т.4 л.д.40-84).

Протокол осмотра документов от 24-{Дата изъята}, в ходе которого осмотрены детализации услуг связи абонентских номеров, в том числе и детализация услуг связи абонентских номеров: {Номер изъят} — оператора сотовой связи «Билайн» ОАО «Вымпел-Коммуникация» за {Дата изъята} года.

В ходе осмотра установлено, что с абонентского номера {Номер изъят}, которым пользовалась и пользуется Соколова Ю.А., неоднократно производились дозвоны до абонентского номера, которым пользовался СМВ, что подтверждает неоднократное общение Соколовой Ю.А. и СМВ в период совершения ей хищения в {Дата изъята}.

Также в ходе осмотра установлено местонахождение абонентов с привязкой к базовым станциям оператора сотовой связи в период зачисления похищенных {Дата изъята}Соколовой Ю.А. денежных средств на счет и их дальнейшее снятие с банковского счета с использованием банковской карты и терминала.

Кроме прочего, в ходе осмотра установлено, что:

— {Дата изъята} в 18 часов 57 минут 53 секунды СМВ принял входящий звонок с абонентского номера {Номер изъят}, которым пользуется Владимирова Ю.А.

— {Дата изъята} в 17 часов 04 минуты 38 секунд СМВ принял входящий звонок с абонентского номера {Номер изъят}, которым пользуется Владимирова Ю.А. (т.9 л.д.1-29).

Протокол осмотра предметов от {Дата изъята}, в ходе которого среди прочего осмотрен компакт-диск с маркировочным обозначением 32 60 102 RD 6109 с документами в электронной форме (формата «xml»), которые содержат информацию, а именно в документах отражена информация о необоснованном завышении Соколовой Ю.А. выплат денежных средств, а также отражены суммы заработной платы, выплаченные работникам ОАО «{ … }» (т.9 л.д.47-76).

Протокол выемки от {Дата изъята}, согласно которому изъяты электронные носители информации (т.15 л.д.79-83).

Протокол осмотра документов от {Дата изъята}, в ходе которого осмотрены предметы: Жесткий диск 1 — Western Digital WD 1600 AAJS00L7AO S/N: {Номер изъят} дата {Дата изъята},

Жесткий диск 2 — Seagate JC 4B ST500DM002 S/N: {Номер изъят} дата {Дата изъята},

Сервер 1, где установлен Интернет и файловый обменник,

Сервер 2, где установлена программа «1С: Предприятие».

В ходе осмотра установлено, что на жестком диске 1 — Western Digital WD 1600 AAJS00L7AO S/N: {Номер изъят} дата {Дата изъята}, кроме прочих установлены программы «1С», Зарплатный проект, Реестр платежей, на жестком диске Seagate JC 4B ST500DM002 S/N: {Номер изъят} дата {Дата изъята}, кроме прочих установлены программы iBank2, Парус Зарплата, ibank2key.

В ходе осмотра установлено, что на сервере 1 имеются папки служб, которые используются работниками для обмена информацией.

На сервере 2, имеющем инвентарный {Номер изъят}, по адресу: «Локальный диск (С:) находится программа: «D{ … }», с данными, датированными {Дата изъята} годом и позднее до {Дата изъята} года (т.15 л.д.84-89).

Постановление о признании и приобщении к уголовному делу указанных вещественных доказательств (т.15 л.д.90).

Протокол осмотра документов от {Дата изъята}, в ходе которого осмотрен документ – Заключение эксперта по результатам проверки правильности начисления и перечисления заработной платы за {Дата изъята} год и 1 {Дата изъята} года ОАО «{ … }».

Осмотром установлено, что данный документ содержит сведения, из которых следует, что отдельным работникам ОАО «{ … }{ … }» излишне начислена оплата труда и компенсации на неиспользованный отпуск при увольнении.

Также из осмотренного документа следует, что в отношении выплат и перечисления заработной платы выявлены расхождения между данными бухгалтерского учета (проверялся регистр «Список перечисляемой в банк заработной платы» на основании которого отражались выплаты в расчетных листках работников) и банковскими документами (выписок банка о зачислении зарплаты на лицевые счета работников — зарплатные карты), а именно:

— {Дата изъята} в документе {Номер изъят} «Зачисление зарплаты» на общую сумму 84000 руб., полученном в банке, указано, что на лицевой счет Владимировой Ю. А. зачислено 30000 рублей, тогда как в Списке перечисляемой в банк зарплаты от {Дата изъята} года № {Номер изъят} на общую сумму 54000,00 руб., перечисления работнице Владимировой Ю.А. не указаны,

— {Дата изъята} в документе {Номер изъят} «Зачисление зарплаты» на общую сумму 552145,96 руб., полученном в банке, указано, что на лицевой счет Владимировой Ю. А. зачислено 180000 рублей, тогда как в Списке перечисляемой в банк зарплаты от {Дата изъята} № {Номер изъят} на общую сумму 372145,96 руб., перечисления работнице Владимировой Ю.А. не указаны,

— {Дата изъята} в документе {Номер изъят} «Зачисление зарплаты» на общую сумму 404506,62 руб., полученном в банке, указано, что на лицевой счет Владимировой Ю. А. зачислено 154500 рублей, тогда как в Списке перечисляемой в банк зарплаты от {Дата изъята} № {Номер изъят} на общую сумму 250005,62 руб., перечисления работнице Владимировой Ю.А. не указаны,

— согласно Списку перечисляемой в банк заплаты от {Дата изъята} №{Номер изъят} на общую сумму 208330,75 руб. ФОВ должно быть перечислено 143384,29 руб., фактически на лицевой счет зачислено 113384,29 руб., на 30000 руб. меньше, при этом в расчетном листке ФОВ за декабрь указано, что ей выплачено 143384,29 руб.,

— {Дата изъята} в документе {Номер изъят} «Зачисление зарплаты» на общую сумму 240980,78 руб., полученном в банке, указано, что на лицевой счет Владимировой Ю. А. зачислено 10000 рублей, тогда в Списке перечисляемой в банк зарплаты от {Дата изъята} № {Номер изъят} на общую сумму 230980,78 руб., перечисления работнице Владимировой Ю.А. не указаны,

— {Дата изъята} в документе {Номер изъят} «Зачисление зарплаты» на общую сумму 78650,14 руб., полученном в банке, указано, что на лицевой счет Владимировой Ю. А. зачислено 12000 рублей, тогда как в Списке перечисляемой в банк зарплаты от {Дата изъята} № {Номер изъят} на общую сумму 78650,14 руб., перечисления работнице Владимировой Ю.А. не указаны, при этом указан работник ЧАВ, которому должны быть перечислены 12000 руб.,

— {Дата изъята} в документе {Номер изъят} «Зачисление зарплаты» на общую сумму 69589,00 руб., полученном в банке, указано, что на лицевой счет Владимировой Ю. А. зачислено 34000 рублей, тогда в Списке перечисляемой в банк зарплаты от {Дата изъята} №{Номер изъят} на общую сумму 35589,00 руб., перечисления работнице Владимировой Ю.А. не указаны,

— {Дата изъята} в документе {Номер изъят} «Зачисление зарплаты» на общую сумму 493508,72 руб., полученном в банке, указано, что на лицевой счет Владимировой Ю. А. зачислено 46649,98 рублей, тогда в Списке перечисляемой в банк зарплаты от {Дата изъята} №{Номер изъят} на общую сумму 448508,72 руб., перечисления работнице Владимировой Ю.А. указаны в сумме 1 649,98 руб., что на 45000 руб. меньше,

— {Дата изъята} в документе {Номер изъят} «Зачисление зарплаты» на общую сумму 863506,33 руб., полученном в банке, указано, что на лицевой счет Владимировой Ю. А. зачислено 61 378,51 рублей, тогда в Списке перечисляемой в банк зарплаты от {Дата изъята} № {Номер изъят} на общую сумму 834506,33 руб., перечисления работнице Владимировой Ю.А. указаны в сумме 31 378,51 руб., что на 30000 руб. меньше,

— {Дата изъята} в документе {Номер изъят} «Зачисление зарплаты» на общую сумму 36998,58 руб., полученном в банке, указано, что на лицевой счет Владимировой Ю. А. зачислено 2 137,93 рублей, тогда в Списке перечисляемой в банк зарплаты от {Дата изъята} № {Номер изъят} на общую сумму 36998,58 руб., перечисления работнице Владимировой Ю.А. не указаны, при этом указан работник БСА, которому должны быть перечислены 2 137,93 руб.,

— {Дата изъята} в Списке перечисляемой в банк зарплаты от {Дата изъята} №{Номер изъят} на общую сумму 118999,40 руб., указаны перечисления работнице ШСВ, фактически денежные средства на ее лицевой счет не зачислены, при этом в расчетном листке эти выплаты указаны,

— {Дата изъята} в документе {Номер изъят} «Зачисление зарплаты» на общую сумму 388322,31 руб., полученном в банке, указано, что на лицевой счет СМВ зачислено 200000 рублей, тогда в Списке перечисляемой в банк зарплаты от {Дата изъята} N {Номер изъят} на общую сумму 188322,31 руб. его нет, и он не является работником Предприятия,

— {Дата изъята} в документе N {Номер изъят} «Зачисление зарплаты» на общую сумму 587598,36 руб., полученном в банке, указано, что на лицевой счет СМВ зачислено 200000 рублей, тогда в Списке перечисляемой в банк зарплаты от {Дата изъята} № {Номер изъят} на общую сумму 387598,36 руб. его нет, и он не является работником Предприятия,

— {Дата изъята} в документе {Номер изъят} «Зачисление зарплаты» на общую сумму 598715,28 руб., полученном в банке, указано, что на лицевой счет Владимировой Ю. А. зачислено 100000 рублей, тогда в Списке перечисляемой в банк зарплаты от {Дата изъята} № {Номер изъят} на общую сумму 498715,28 руб. перечисления Владимировой Ю.А. не указаны,

— согласно Списку перечисляемой в банк заплаты от {Дата изъята} №{Номер изъят} на общую сумму 235957,95 руб. ШСВ должно быть перечислено 60556,62 руб., фактически на лицевой счет согласно документу {Номер изъят} «Зачисление зарплаты» на общую сумму 175401,33 руб. денежные средства не перечислены,

— согласно Списку перечисляемой в банк заплаты от {Дата изъята} №{Номер изъят} на общую сумму 320259,06 руб. должно быть перечислено КВС 176873,79 руб. фактически денежные средства на его лицевой счет не перечислены, ПАВ — 70299,00 руб., фактически денежные средства на его лицевой счет не перечислены, ФАС — 49749,88 руб. фактически перечислено 1 979,29 руб. (документ {Номер изъят} «Зачисление зарплаты» на общую сумму 25315,68 руб.),

-согласно Списку перечисляемой в банк заплаты от {Дата изъята} №{Номер изъят} на общую сумму 144500,00 руб. вся сумма должна быть перечислена ПВИ документа «Зачисление зарплаты» нет, в лицевом счете ПВИ выплата отражена,

— {Дата изъята} в документе {Номер изъят} «Зачисление зарплаты» на общую сумму 541 751,80 руб., полученном в банке, указано, что на лицевой счет Владимировой Ю. А. зачислено 182585,25 рублей, тогда в Списке перечисляемой в банк зарплаты от {Дата изъята} № {Номер изъят} на общую сумму 381 851,80 руб., перечисления работнице Владимировой Ю.А. указаны в сумме 22585,26 руб., что на 160000 руб. меньше,

— согласно Списку перечисляемой в банк заплаты от {Дата изъята} №{Номер изъят} на общую сумму 94448,64 руб. МАВ должно быть перечислено 51 038,98 руб. фактически перечислено 33638,98 руб., ЮАМ должно быть перечислено 23197,21 руб. фактически перечислено 5797,21 руб. документ «Зачисление зарплаты» от {Дата изъята}{Номер изъят} на общую сумму 59648,64 руб.,

— согласно Списку перечисляемой в банк заплаты от {Дата изъята} №{Номер изъят} на общую сумму 142513,18 руб. ВСВ должно быть перечислено 16129,92 руб. фактически денежные средства не перечислены, ИИА должно быть перечислено 29694,53 руб. фактически перечислено 10500,00 руб., ЦЕА должно быть перечислено 22702,72 руб. фактически перечислено 12900,00 руб. документ «Зачисление зарплаты» от {Дата изъята}{Номер изъят} на общую сумму 97386,01 руб.,

— согласно Списку перечисляемой в банк заплаты от {Дата изъята} №{Номер изъят} на общую сумму 111 189,23 руб. ХВМ должно быть перечислено 22639,23 руб. фактически денежные средства не перечислены — документ «Зачисление зарплаты» от {Дата изъята}{Номер изъят} на общую сумму 88550,00 руб.,

— согласно Списку перечисляемой в банк заплаты от {Дата изъята} №{Номер изъят} на общую сумму 57433,60 руб. КНА должна быть перечислена сумма 5209,96 руб., ЛАЛ — 26100,00 руб., ЛНА. — 17400,00 руб., САА — 5243,64 руб., СЮА. — 3480,00 руб. документа «Зачисление зарплаты» нет.

Приведенные выше факты свидетельствуют о том, что на лицевой счет Владимировой Ю.А. (зарплатную пластиковую карту) перечислялись денежные средства с расчетного счета ОАО «{ … }», при этом в регистрах бухгалтерского учета (расчетном листке Владимировой Ю.А., в котором указываются начисление и выплата заработной платы) выплаты не фиксировались. Перечисление денежных средств указывалось в расчетных листках других работников Общества, которые эти денежные средства фактически не получали. Расчеты с работниками корректировались за счет излишнего начисления заработной платы.

Таким образом, по расчетам аудиторов на лицевой счет Владимировой Ю.А. излишне перечислено: в {Дата изъята} года — 30000 руб., в {Дата изъята} года — 334500 руб., в {Дата изъята} года — 133137,93 руб., {Дата изъята} года — 100000 руб., в {Дата изъята} года — 160000 руб. СМВСМВ не являющемуся работником предприятия, необоснованно в {Дата изъята} года перечислено 400000 руб. Итого общая сумма необоснованных перечислений денежных средств составила 1157637,93 руб (т.9 л.д.107-116).

Постановление о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств, которым документ: Заключение эксперта по результатам проверки правильности начисления и перечисления заработной платы за {Дата изъята} год и {Дата изъята} года ОАО «{ … }{ … }» признан вещественным доказательством и приобщен к материалам уголовного дела {Номер изъят} (т.9 л.д. 117).

Заключение эксперта КАС от {Дата изъята} без номера, по проведенной последним компьютерно-технической судебной экспертизе, согласно которого в ходе проведенного экспертного исследования установлено, что

1. в предоставленных на исследование носителях:

— винчестер – «жесткий» диск 1А — Seagate Barracuda™ 1000GB» S/N:{Номер изъят}, модель: ST1000DM003 04/2014г.,

— винчестер – «жесткий диск 2А Seagate Desktop HDD 1000 GB S/N:{Номер изъят}», модель: ST1000DM003 09/2014г.,

— флэш-накопитель на 32 GB,

— сервера и персональные компьютеры, расположенные в бухгалтерии ОАО «{ … }» {Адрес изъят}, какие-либо вредоносные программы (вирусы), которые могли самостоятельно произвести перечисления денежных средств в период {Дата изъята} года, не выявлены.

2. «хml» файлы, в которых указана информация о начисленных денежных средствах работникам ОАО «{ … }» в период {Дата изъята} гг., созданные для отправки их через программу «клиент-банк», перед отправкой через программу «Клиент-банк» предоставленные АКБ «Вятка-Банк» ОАО на CD-диске не изменялись.

3. Владимирова Ю.А. для подготовки расчетных листков, выдаваемых работникам предприятия ОАО «{ … }» на руки в {Дата изъята} гг, использовала копию базы данных предприятия – ОАО «{ … }» (т.8 л.д.119-180).

Заключение эксперта {Номер изъят} от {Дата изъята}, подготовленное старшим экспертом отделения экспертиз (дислокация {Адрес изъят}) Межрайонного отдела ЭКЦ УТ МВД России по ПФО ГСИ, согласно которому установлено, что расхождение между данными бухгалтерского учета ОАО «{ … }» по отражению выплаты заработной платы и банковскими документами о зачислении зарплаты на зарплатные карты работников ОАО «{ … }» за период с {Дата изъята} по {Дата изъята}, имеется.

Расхождение возникло в результате излишне начисленной заработной платы и отраженной в расчетных листках как выплаченная сотрудникам ОАО «{ … }» в общей сумме 1157637,93 рублей, которая фактически была перечислена со счета корреспондента ОАО «{ … }» по назначению платежа «пополнение счета клиента» на лицевые счета: банковской карты сотрудника ОАО «{ … }» Владимировой Ю. А. в сумме 757637,93 рублей и банковской карты на имя СМВ в сумме 400000 рублей (т.7 л.д.7-148).

Заключение эксперта {Номер изъят} от {Дата изъята}, подготовленное старшим экспертом ЭКО Кировского ЛО МВД России на транспорте УТ МВД России по ПФО ГСИ, согласно которому установлено, что:

1. Данные в расчетных документах (регистре бухгалтерского учета) не соответствуют показателям по начислению и выплате заработной платы из первичных документов ОАО «{ … }», с учетом зачисления на лицевые счета по информации АКБ «Вятка-Банк» ОАО, за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} работникам ОАО «{ … }»: МСН, ФОВ, БИВ, АДВ, ШСВ, КВС, ПАВ, ФАС, ХВМ, ВСА, ИИА, ЦЕА, КНА, ЛАЛ, ЛНА, САИ, СЮН, МАВ, ЮАН в результате того, что:

МСН за {Дата изъята} года в расчетном документе увеличена сумма «выплаченной зарплаты {Дата изъята}» на 10000 рублей.

После увольнения МСН на {Дата изъята} образуется задолженность работника перед предприятием в размере 9945,16 рублей.

ФОВ — за {Дата изъята} в расчетном документе отражено без основательное начисление «оплаты отпуска по календарным дням» за «{Дата изъята}» в сумме 14483 рубля и увеличена сумма компенсации отпуска при увольнении на 20000 рублей, всего в {Дата изъята} в расчетном документе излишне начислено зарплаты в сумме 34483 рублей, удержан НДФЛ с излишне начисленной суммы 4483 рубля, к выплате излишне начисленная сумма зарплаты составила в сумме 30000 рублей,

— за {Дата изъята} в расчетном документе увеличена сумма «выплаченной зарплаты {Дата изъята}» на 30000 рублей (30000 – 30000 = остаток 0 рублей),

БИВ — за {Дата изъята} в расчетном документе излишне начислена компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении на 2457,93 рублей, удержан НДФЛ с излишне начисленной суммы -320 рублей, к выплате излишне начисленная сумма зарплаты составила в размере 2137,93 рублей,

— за {Дата изъята} в расчетном документе увеличена сумма «выплаченной зарплаты {Дата изъята}» на 2137,93 рубля (2137,93 – 2137,93 = остаток 0 рублей),

АДВ — за {Дата изъята} года в расчетном документе увеличена сумма «выплаченной зарплаты {Дата изъята}» на 12000 рублей,

— за {Дата изъята} года в расчетном документе излишне начислена компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в сумме 13793 рубля, НДФЛ не удержан, и на {Дата изъята} образовалась задолженность заработной платы за предприятием в сумме 1793 рубля (13793 – 12000),

ШСВ — за {Дата изъята} года в расчетном документе увеличена сумма «выплаченной зарплаты {Дата изъята}» на 118999,40 рублей,

— за {Дата изъята} года в расчетном документе излишне начислено:

— компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в сумме 53902 рублей, за вычетом НДФЛ (7007) рублей в сумме 46895 рублей,

— «трехмесячный заработок при расторжении ТД» в сумме 150912,93 рублей, за вычетом НДФЛ (19619 рублей), в сумме 131293,93 рублей,

— всего за {Дата изъята} года в расчетном документе излишне начислено заработной платы ШСВ в сумме 204814,93 рублей, за вычетом НДФЛ (-26626) рублей, в сумме 178188,93 рублей,

— за {Дата изъята} года увеличена сумма «выплаченной зарплаты {Дата изъята}» на 60556,62 рублей.

При пересчете образуется задолженность на {Дата изъята} перед работником: 178188,93 – 118999,4 – 60556,62 = -1367,09 рублей,

КВС — за {Дата изъята} года в расчетном документе излишне начислена компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в сумме 203303,79 рублей, за вычетом НДФЛ (-26430) рублей, в сумме 176873,79 рублей,

— за {Дата изъята} года в расчетном документе увеличена сумма «выплаченной зарплаты {Дата изъята}» на 176873,79 рублей (176873,79 – 176873,79 = остаток 0 рублей),

ПАВ — за {Дата изъята} года в расчетном документе излишне начислена компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в сумме 80804 рублей, за вычетом НДФЛ (-10505) рублей, к выплате 70299 рублей,

— за {Дата изъята} года в расчетном документе увеличена сумма «выплаченной зарплаты {Дата изъята}» на 70299 рублей (70299 – 70299 = остаток 0 рублей),

ФАС — за {Дата изъята} года в расчетном документе излишне начислена компенсация за неиспользованный отпуск в сумме 55665,17 рублей, за вычетом НДФЛ (-7237) рублей, к выплате в размере 48428,17 рублей,

— за {Дата изъята} года в расчетном документе увеличена сумма «выплаченной зарплаты {Дата изъята}» на сумму 47 770,59 рублей, и на {Дата изъята} образуется остаток суммы излишне выплаченной ФАС заработной платы в размере 657,58 рублей (48428,17-47770,59),

ХВМ — за {Дата изъята} в расчетном документе излишне начислены:

— сумма за отпуск в размере 6373,07 рублей,

— сумма компенсации за неиспользованный отпуск в размере 19649,16 рублей.

Всего ХВМ излишне начислено зарплаты в сумме 26022,23 рублей, за вычетом НДФЛ (-3383) рублей, к выплате излишне начисленная зарплата составила в размере 22639,23 рублей,

— за {Дата изъята} в расчетном документе ХВМ увеличена сумма «выплаченной зарплаты {Дата изъята}» на 22639,23 рублей (22639,23-22639,23 = остаток 0 рублей),

ВСА — за {Дата изъята} года в расчетном документе излишне начислена сумма заработной платы за отработанные часы в размере 5933,67 рублей, за вычетом НДФЛ (-771) рублей, к выплате излишне начисленная сумма зарплаты составляет 5162,67 рублей,

— за {Дата изъята} года в расчетном документе сумма излишне начисленной заработной платы за отработанные часы и сумма компенсации за неиспользованный отпуск всего в размере 12211,86 рублей, за вычетом НДФЛ (-1587) рублей, к выплате излишне начисленная сумма зарплаты составляет 10624,86 рублей.

Всего ВСА в расчетных документах излишне начислено зарплаты в сумме 18145,53 рублей, удержан НДФЛ с излишне начисленной суммы (-2358) рублей, к выплате излишне начисленная сумма зарплаты составила в размере 15787,53 рублей,

— за {Дата изъята} в расчетном документе увеличена «выплаченная зарплата {Дата изъята}» на сумму 16129,92 рублей,

— на {Дата изъята} образуется задолженность заработной платы перед работником в размере 342,39 рублей (15787,53 – 16129,92),

ИИА — за {Дата изъята} в расчетном документе излишне начислена сумма за ежегодный основной отпуск 28 календарных дня в размере 10000 рублей, за вычетом НДФЛ (-1300) рублей, к выплате излишне начисленная сумма зарплаты составляет 8700 рублей,

— за {Дата изъята} в расчетном документе излишне начислена сумма за дополнительный отпуск 14 календарных дня в размере 9000 рублей, за вычетом НДФЛ (-1170) рублей, к выплате излишне начисленная сумма зарплаты составляет 7830 рублей,

— за {Дата изъята} в расчетном документе излишне начислена сумма 3520,41 рублей, за вычетом НДФЛ(- 458) рублей, к выплате излишне начислено 3062,41 рублей.

Всего ИИА излишне начислена сумма зарплаты в размере 22520,41 рублей, удержан НДФЛ в сумме (-2928), к выплате излишне начисленной зарплаты составит 19592,41 рублей,

— за {Дата изъята} в расчетном документе увеличена «выплаченная зарплата {Дата изъята}» на сумму 19194,53 рублей.

На {Дата изъята} образуется остаток суммы излишне выплаченной ИИА заработной платы в размере 397,88 рублей (19592,41-19194,53),

ЦЕА — за {Дата изъята} в расчетном документе излишне начислена сумма за предоставляемый ежегодный отпуск на 7000 рублей, за вычетом НДФЛ (910) рублей, к выплате излишне начислено зарплаты 6090 рублей,

— за {Дата изъята} в расчетном документе излишне начислено за отработанное время в сумме 6432,04 рублей, за вычетом НДФЛ (-836) рублей, к выплате излишне начислено зарплаты в сумме 5596,04 рублей.

Всего излишне начислено в сумме 13432,04 рублей, удержан НДФЛ с излишне начисленной суммы (-1746) рублей, к выплате излишне начисленная сумма зарплаты составила в размере 11686,04 рублей,

— за {Дата изъята} в расчетном документе увеличена «выплаченная зарплата {Дата изъята}» на сумму 9802,72 рублей.

На {Дата изъята} образуется задолженность работника перед предприятием в размере 1883,32 (11686,04-9802,72),

КНА — за {Дата изъята} в расчетном документе излишне начислена компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в сумме 6000 рублей, за вычетом НДФЛ (-780) рублей, к выплате излишне начислено зарплаты в сумме 5220 рублей,

— за {Дата изъята} в расчетном документе увеличена «выплаченная зарплата {Дата изъята}» на сумму 5209,96 рублей, и на {Дата изъята} числится задолженность перед работником в сумме 10,04 рублей (5220 – 5209,96),

ЛАЛ — за {Дата изъята} в расчетном документе излишне начислена сумма за отпуск 5000 рублей, НДФЛ не удержан, к выплате излишне начислено зарплаты в сумме 5000 рублей,

— за {Дата изъята} в расчетном документе излишне начислена компенсация за неиспользованный отпуск в сумме 25000 рублей, за вычетом НДФЛ (-3900) рублей, к выплате излишне начисленная сумма зарплаты составила в размере 21100 рублей.

Всего излишне начислено ЛАЛ к выплате 26100 рублей (5000+21100),

— за {Дата изъята} в расчетном документе увеличена «выплаченная зарплата {Дата изъята}» на сумму 26100 рублей (26100-26100 = остаток 0 рублей),

ЛНА — за {Дата изъята} в расчетном документе излишне начислена компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в сумме 20000 рублей, за вычетом НДФЛ (-2600) рублей, к выплате излишне начисленная сумма зарплаты составила в размере 17400 рублей,

— за {Дата изъята} в расчетном документе увеличена «выплаченная зарплата {Дата изъята}» на сумму 17400 рублей (17400-17400 = остаток 0 рублей),

САИ — за {Дата изъята} в расчетном документе излишне начислена компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в сумме 5000 рублей, за вычетом НДФЛ (-650) рублей, к выплате излишне начисленная сумма зарплаты составила в размере 4350 рублей,

— за {Дата изъята} в расчетном документе увеличена «выплаченная зарплата {Дата изъята}» на сумму 5243,64 рублей.

На {Дата изъята} образуется задолженность заработной платы перед работником в размере 893,64 рублей (4350 – 5243,64),

СЮН — за {Дата изъята} в расчетном документе излишне начислена компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в сумме 4000 рублей, за вычетом НДФЛ (-520) рублей, к выплате излишне начисленная сумма зарплаты составила в размере 3480 рублей,

— за {Дата изъята} в расчетном документе увеличена «выплаченная зарплата {Дата изъята}» на сумму 3480 рублей (3480 – 3480 = остаток 0 рублей),

МАВ — за {Дата изъята} в расчетном документе излишне начислена компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в сумме 20000 рублей, за вычетом НДФЛ (-2600) рублей, к выплате излишне начисленная сумма зарплаты составила в размере 17400 рублей,

— за {Дата изъята} в расчетном документе увеличена «выплаченная зарплата {Дата изъята}» на сумму 17400 рублей (17400 – 17400= остаток 0 рублей),

ЮАН — за {Дата изъята} в расчетном документе излишне начислена компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в сумме 20000 рублей, за вычетом НДФЛ (-2600) рублей, к выплате излишне начисленная сумма зарплаты составила в размере 17400 рублей,

— за {Дата изъята} в расчетном документе увеличена «выплаченная зарплата {Дата изъята}» на сумму 17400 рублей (17400 – 17400= остаток 0 рублей),

Данные в расчетных документах (регистре бухгалтерского учета) не соответствуют показателям по начислению и выплате заработной платы из первичных документов ОАО «{ … }», с учетом зачисления на лицевые счета по информации АКБ «Вятка-Банк» ОАО, за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} работникам ОАО «{ … }»: МСН, ФОВ, БИВ, АДВ, ШСВ, КВС, ПАВ, ФАС, ХВМ, ВСА, ИИА, ЦЕА, КНА, ЛАЛ, ЛНА, САИ, СЮН, МАВ, ЮАН (таблица-приложение {Номер изъят}), несоответствие возникло в результате:

излишне начисленной зарплаты в сумме 780442,03 рублей,

излишне удержанного НДФЛ в сумме 99666 рублей,

излишне начисленной к выплате зарплаты в сумме 680776,03 рублей,

увеличенной «выплаченной зарплаты через банк» в сумме 688637,33 рублей,

остаток образовавшейся задолженности от разницы между излишне начисленной к выплате зарплаты и увеличенной в расчетных документах «выплаченной зарплаты через банк» в размере -7861,30 рублей (680776,03 – 688637,33), то есть излишне начислено зарплаты меньше, чем увеличена в расчетных документах выплата зарплаты на 7861,30 рублей.

2. Данные в расчетных документах (регистре бухгалтерского учета) не соответствуют показателям по начислению и выплате вознаграждения из первичных документов ОАО «{ … }», с учетом зачисления на лицевые счета по информации АКБ «Вятка-Банк» ОАО, лицам, оказывавшим ОАО «{ … }» услуги в рамках гражданско-правовых договоров: ЛАЮ, ШЮН, ПВИ, БСА, несоответствие возникло в результате:

ЛАЮ — за {Дата изъята} начислено в расчетном документе по договору возмездного оказания услуг больше, чем указано в данном договоре, на 2331 рублей, за вычетом НДФЛ к выплате 2028 рублей,

— за {Дата изъята} в расчетном документе без основания внесена запись «зарплата (перечислено в банк) {Дата изъята}» в сумме 20000 рублей, также, установлено, что выплата отражена в качестве заработной платы, тогда как ЛАЮ является «Исполнителем» ОАО «{ … }» по договору об оказании услуг,

— за {Дата изъята} в расчетном документе без основания внесена запись об отмене ранее проведенной операции о выплате заработной платы в сумме (-20000) рублей.

ШЮН — за {Дата изъята} в расчетном документе увеличена сумма «выплаченная зарплата {Дата изъята}» в сумме 304500 рублей. Также, установлено, что выплата отражена в качестве заработной платы, тогда как ШЮН является «Представителем» ОАО «{ … }» по договору об оказании услуг,

ПВИ — за {Дата изъята} в расчетном документе увеличена «выплаченная зарплата {Дата изъята}» на сумму 144500 рублей. Также, установлено, что выплата отражена в качестве заработной платы, тогда как ШЮН является «Представителем» ОАО «{ … }» по договору об оказании услуг и ему начислено вознаграждение,

БСА — в {Дата изъята} в расчетных документах за счет отмены (сторнирования) без основания суммы «выплаченной зарплаты» в размере 2137,93 рубля образовалась задолженность предприятия перед БСА по договору подряда в сумме 2137,93 рублей,

— в {Дата изъята} в расчетных документах сумма в размере 2137,93 рублей БСА{Дата изъята} не зачислено, в сумме 2137,93 рублей зачислено на лицевой счет Владимировой Ю.А.

Всего данные в расчетных документах (регистре бухгалтерского учета) не соответствуют показателям по начислению и выплате вознаграждения из первичных документов ОАО «{ … }», с учетом зачисления на лицевые счета по информации АКБ «Вятка-Банк» ОАО, лицам, оказывавшим ОАО «{ … }» услуги в рамках гражданско-правовых договоров: ЛАЮ, ШЮН, ПВИ, БСА, несоответствие возникло в результате:

увеличения суммы в расчетных документах «выплаченной зарплаты через банк» в размере 471137,93 рублей,

за счет отмены (сторнирования) без основания ранее проведенных операций в расчетных документах «выплаченной зарплаты», «прочие удержания» в размере 22137,93 рубля.

3. Расходование денежных средств, поступивших на лицевой счет Владимировой Ю.А. по зарплатной банковской карте АКБ «Вятка-Банк» ОАО от ОАО «{ … }» ИНН {Номер изъят} за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} происходило следующим образом:

«снято наличными» в сумме не менее 758 919,18 рублей, составляет минимум 74% от суммы поступления,

«оплата товаров и услуг» в сумме не менее 255 625,90 рублей, составляет минимум 25% от суммы поступления,

«взыскания судебными приставами» в сумме не менее 1 056,20 рублей, составляет минимум 0,1% от суммы поступления,

«услуги по счету за смс-уведомления» в сумме не менее 211,68 рублей и не менее 95,03 рублей от {Дата изъята} (т.8 л.д.1-97).

Протокол осмотра документов от {Дата изъята}-{Дата изъята}, в ходе которого осмотрены:

— списки перечисляемой в банк заработной платы на работников ОАО «{ … }» за {Дата изъята} года,

— распечатка электронного документа – журнал регистрации программы «1С: Предприятие : зарплата и Управление персоналом» за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} ОАО «{ … }».

В ходе осмотра списков перечисляемой в банк заработной платы установлено, что на документах, содержащихся в программе «1С» в ОАО «{ … }» в электронной форме и в документах формата «xml», содержатся противоречивые сведения. Так, в документах формата «xml», содержатся сведения о необоснованном завышении Соколовой Ю.А. выплат денежных средств. Тогда как в списках перечисляемой в банк заработной платы «1С» ОАО «{ … }» наоборот указаны сведения о необоснованном завышении заработной платы работникам ОАО «{ … }».

Также в ходе осмотра журнала регистраций программы «1С: Предприятие: зарплата и Управление персоналом» за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} установлено, что все изменения, отражающие работу с программой «1С» внесены с {Дата изъята} по {Дата изъята}, то есть в период работы Владимировой (Соколовой) Ю.А. в ОАО «{ … }», и внесены пользователем под именем «Соколова Ю.А.». (т.15 л.д.94-127).

Указанные документы признаны вещественными доказательствами и приобщены к материалам уголовного дела (т.15 л.д.128).

Докладная записка ПСГ на имя генерального директора ОАО «{ … }» ЖАВ от {Дата изъята}, в которой ПСГ сообщила, что в ходе проверки хозяйственных операций по начислению, перечислению и удержанию заработной платы работникам ОАО «{ … }» обнаружила несоответствие между фактически перечисленными работникам предприятия денежными средствами – заработной платой, на карточные счета работников предприятия и отраженных в бухгалтерском учете «Списках перечисляемой в банк зарплаты», сформированных в программе «1С: Предприятие «Зарплата» версии 8.2. При этом было установлено, что работнику Владимировой Ю.А. в Списке перечисляемой в банк зарплаты от {Дата изъята}, сформированном в программе «1С: Предприятие «Зарплата» версии 8.2 указана сумма 22 585,26 рублей, а в Реестре зачисления зарплаты на карточные счета указана и фактически перечислена Владимировой Ю.А. сумма 182 585,26 рублей (т.3 л.д.9).

Список перечисляемой в банк зарплаты от {Дата изъята} ОАО «{ … }», в котором, указано, что напротив фамилии Владимирова Ю.А. стоит сумма – 22 585,26 (т.3 л.д. 10).

Реестр зачисления зарплаты от {Дата изъята}, в котором, указано, что напротив фамилии Владимирова Ю.А. указана сумма 182 585,26 (т.3 л.д.11).

Приказ генерального директора ОАО «{ … }» ЖАВ от {Дата изъята}{Номер изъят} «О создании комиссии» на основании докладной записки главного бухгалтера ПСГ от {Дата изъята}, которым с целью установления факта нарушений по начислениям и перечислениям заработной платы работникам предприятия и выявления конкретных лиц, виновных в совершении противоправных действий, а также установления размера ущерба создана комиссия (т.3 л.д.12).

Протокол заседания комиссии от {Дата изъята}, которым подтверждено, что {Дата изъята} было заседание комиссии, на котором в присутствии всех членов комиссии и приглашенной Владимировой Ю.А. рассматривалось Экспертное заключение, полученное от ООО «{ … }», а также было принято решение по результатам экспертизы:

— обязать Владимирову Ю.А. (Соколову) до 09 ч. 00 мин. {Дата изъята} предоставить письменное объяснение по факту совершенных операций по начислению денежных средств физическим лицам и перечисления этих денежных средств другим лицам,

— предложить Владимировой Ю.А. добровольно в 5-тидневный срок погасить путем внесения в кассу 1157637,93 рубля предприятия задолженности,

— при отказе Владимировой Ю.А. от дачи объяснения и не погашения задолженности КНГ обратиться в правоохранительные органы с соответствующим заявлением.

Также протоколом подтверждено, что Владимирова Ю.А. отказалась давать какие-либо пояснения (т.3 л.д.20).

Акт об отсутствии письменного объяснения Владимировой Ю.А. от {Дата изъята}, составленный, согласно Акту в 09 часов 30 минут, которым подтверждено, что Владимировой Ю.А. было предложено в соответствии в ст.193 ТК РФ предоставить письменное объяснение по факту совершенных операций по начислению денежных средств физическим лицам и перечисления этих денежных средств другим лицам, однако она этого не сделала, от ознакомления с Актом отказалась. Акт ей зачитан в присутствии членов комиссии вслух (т.3 л.д.21).

Докладная записка ПСГ от {Дата изъята}, в которой отражено, что Владимировой Ю.А. в кассу ОАО «{ … }» внесены деньги в сумме 1157637,93 рубля (т.3 л.д.22).

Приходные кассовые ордера (копии) {Номер изъят} от {Дата изъята} на сумму 465000,00 рублей и {Номер изъят} от {Дата изъята} на сумму 692637,93 рубля, согласно которым от Владимировой Ю.А. в кассу ОАО «{ … }» поступили деньги в указанных суммах в счет возмещения причиненного ею ущерба (т.3 л.д.24-25).

Бухгалтерские документы – расчетные листки (копии) на Владимирову Ю.А. – предприятие ОАО «{ … }» за сентябрь{Дата изъята} (копии), поступившие из ОАО «{ … }», которые подтверждают размер начисленной Владимировой Ю.А. заработной платы в указанный период (т.4 л.д.130-137).

Бухгалтерские документы (копии), поступившие из ОАО «{ … }» и заверенные надлежащим образом:

— товарная накладная {Номер изъят} от {Дата изъята},

— счет-фактура {Номер изъят} от {Дата изъята},

— копия карточки на ТМЦ, которые подтверждают, что {Дата изъята} ОАО «{ … }» приобрело у ООО «{ … }» три компьютера в сборе, и один из которых в том же месяце системным администратором УАА был установлен на рабочее место Владимировой Ю.А. (т.5 л.д.60-62).

Ответ, поступивший от ООО «1С» {Адрес изъят} №{Номер изъят}/0011 от {Дата изъята}, из которого следует, что открытие и просмотр документа без нажатия кнопки «ОК». «Записать» и т.п. не отражаются в Журнале регистрации прикладной программы «1С», так как никаких изменений с документом не проводилось. При печати документа сам документ не изменяется, поэтому никаких записей в Журнале регистрации не проводится (т.14 л.д.39).

Ответ, поступивший от ООО «1С» {Адрес изъят} №{Номер изъят} от {Дата изъята} года, из которого следует, что комплект {Номер изъят} программного продукта «1С: Зарплата и управление персоналом 8» был приобретен и зарегистрирован в {Дата изъята} года на пользователя ОАО «{ … }».

Информационно-технологическое сопровождение производится «МастерСофт» (т.14 л.д.41).

Ответ ОАО «ВымпелКом» Кировский филиал {Номер изъят} от {Дата изъята}, согласно которому установлено, что СМВ пользуется абонентскими номерами: {Номер изъят}. Абонентский {Номер изъят}, которым пользуется Владимирова Ю.А. и который привязан к банковской карте АКБ «Вятка-банк» ОАО Владимировой Ю.А. также зарегистрирован на СМВ Абонентский {Номер изъят} зарегистрирован на гражданина СМВ. (т.8 л.д.199-201).

Ответ ООО «{ … }» {Номер изъят}{Номер изъят} от {Дата изъята}, согласно которому установлено, что СМВ, {Дата изъята} г.р., работал в ООО «{ … }» с {Дата изъята} по {Дата изъята} в должности грузчика-такелажника с должностным окладом 8000,00 рублей 00 копеек в месяц. Рабочий день в организации начинался в 08 часов 30 минут и заканчивался в 17 часов 00 минут. Была пятидневная рабочая неделя. Суббота и воскресенье – выходные дни. {Дата изъята}СМВ находился в отпуске, нерабочие праздничные дни: {Дата изъята}{Дата изъята} предпраздничный день (с 08 часов 30 минут до 16 часов). Рабочие дни: {Дата изъята} и {Дата изъята} (т.14 л.д.3).

Трудовая книжка (копия) ТК-III {Номер изъят} на имя СМВ, {Дата изъята} года рождения, выданная {Дата изъята} ООО «{ … }» {Номер изъят}, согласно записям в которой установлено, что СМВ в период с {Дата изъята} по {Дата изъята} проходил службу в ВС РФ, {Дата изъята} принят на основании Приказа {Номер изъят} от {Дата изъята} грузчиком-такелажником в ООО «{ … }», {Дата изъята} трудовой договор расторгнут, Приказ об увольнении {Номер изъят} от {Дата изъята} (т.4 л.д.221-224).

Заявление СМВ (копия) на имя директора ООО «{ … }» от {Дата изъята} о предоставлении ему отпуска на {Дата изъята} (т.14 л.д.5).

Приказ {Номер изъят} от {Дата изъята} (копия) о предоставлении отпуска работнику СМВ, согласно которому последний {Дата изъята} находился в отпуске (т.14 л.д.4).

Ответ ООО «{ … }» {Номер изъят}{Номер изъят} от {Дата изъята}, согласно которому установлено, что перечисления заработной платы СМВ ООО «{ … }» осуществляло через АКБ «Вятка-банк» на зарплатный счет СМВ{Номер изъят} (т.14 л.д.9).

Ответ на запрос, поступивший из АКБ «Вятка-банк» ОАО от {Дата изъята} за {Номер изъят}, согласно которому установлено, что к банковской карте СМВ была подключена услуга SMS-информирования на мобильный номер +{Номер изъят} и была отключена временно лишь с {Дата изъята}.

Также банком предоставлена таблица со временем указания транзакций по счету СМВ с {Дата изъята} по {Дата изъята} (т.14 л.д.14).

Ответ на запрос, поступивший из ПАО «Норвик Банк» (Вятка-банк) от {Дата изъята} за {Номер изъят}, согласно которому установлено, что на зарплатных банковских картах указанного банка в {Дата изъята} года номер лицевого счета не указывался. Осуществление перечисления денежных средств со счета предприятия на лицевой счет владельца карты посредством программы «клиент-банк» невозможно. Для осуществления платежа необходимо знать номер счета владельца карты и ФИО владельца карты.

На имя СМВ, {Дата изъята} г.р., в ПАО «Норвик Банк» (Вятка Банк) была оформлена {Дата изъята} зарплатная карта. Карта закрыта {Дата изъята} (т.14 л.д.27).

Выписка по банковской карте АКБ «Вятка-банк» ОАО полученная по судебному решению по счету {Номер изъят}СМВ, согласно которой {Дата изъята} счет {Номер изъят}СМВ был пополнен двумя платежами по 200000,00 рублей каждый. Впоследствии все денежные средства со счета были сняты (т.3 л.д.98-100).

Выписка из лицевого счета {Номер изъят} (банковская карта) СМВ за период с {Дата изъята} по {Дата изъята}, согласно которой установлено, что {Дата изъята} со счета ОАО «{ … }» на счет СМВ поступило 400000,00 рублей платежами по 200000,00 каждый. Впоследствии все денежные средства со счета были сняты (т.3 л.д.101-104).

Выписка из лицевого счета {Номер изъят} (банковская карта) СМВ за период с {Дата изъята} по {Дата изъята}, согласно которой установлено, что {Дата изъята} на указанный счет СМВ поступило 400000,00 рублей платежами по 200000,00 каждый. Впоследствии все денежные средства со счета были сняты. (т.4 л.д.225).

Выписка по банковской карте АКБ «Вятка-банк» ОАО полученная по судебному решению по счету {Номер изъят}Владимировой Ю. А., {Дата изъята} года рождения, согласно которой установлено, что с {Дата изъята} по {Дата изъята} счет {Номер изъят}Владимировой Ю.А. был пополнен, в том числе, и похищенными со счета ОАО «{ … }» деньгами в общей сумме 757637,93 рублей. Впоследствии все денежные средства со счета были сняты (т.3 л.д.105-129).

Выписка из лицевого счета {Номер изъят} (банковская карта) Владимировой Ю. А. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята}, согласно которой установлено, что с {Дата изъята} по {Дата изъята} со счета ОАО «{ … }» на счет Владимировой Ю.А. в общей сложности поступило 757637,93 рубля. Впоследствии все денежные средства со счета были сняты (т.3 л.д.130-166).

Заявление (копия) Соколовой Ю.А. от {Дата изъята}, полученное от ОАО «{ … }» и заверенное надлежащим образом, в котором Соколова Ю.А. просит генерального директора ОАО «{ … }» принять ее на работу, на должность бухгалтера по зарплате с {Дата изъята} (т.5 л.д.107).

Трудовой договор {Номер изъят} к/д от {Дата изъята} (копия), согласно которому Соколова Ю.А. принята на работу в ОАО «{ … }{ … }» в подразделение «Общее руководство бухгалтерия» на должность бухгалтер по зарплате с {Дата изъята} Место работы – { … }).

Документ – Приказ (копия) о приеме на работу Соколовой Ю. А. № {Номер изъят} от {Дата изъята}, из которого следует, что Соколова Ю.А. была принята {Дата изъята} в указанное общество на должность бухгалтера без категории с окладом 6400,00 рублей (т.5 л.д.103, т. 3 л.д.42).

Личная карточка работника (унифицированной формы Т-2) ОАО «{ … }» на Владимирову Ю. А., {Дата изъята} года рождения (копия), из которой следует, что Владимирова Ю.А. была принята на основании Приказа №{Номер изъят} от {Дата изъята} в бухгалтерию на должность бухгалтера без категории. В дальнейшем Владимирова Ю.А. на основании Приказа №{Номер изъят}п от {Дата изъята} переведена на должность бухгалтера главного специалиста, а на основании Приказа №{Номер изъят} от {Дата изъята} переведена на должность ведущего бухгалтера. На основании Приказа {Номер изъят} л/с от {Дата изъята} переведена на должность заместителя главного бухгалтера по финансовой работе.

Также из личной карточки следует, что Владимирова Ю.А. с {Дата изъята} по {Дата изъята} работала, то есть в отпуск не ходила. В отпуске была {Дата изъята} один день – Приказ {Номер изъят}/о от {Дата изъята}.

Согласно разделу Х личной карточки на Владимирову Ю.А., последняя была уволена {Дата изъята} на основании Приказа {Номер изъят}/у от {Дата изъята} по п.7 ч.1 ст.81 ТК РФ (т.5 л.д.99-102).

Дополнительное соглашение к трудовому договору {Номер изъят} к/д от {Дата изъята} (копия), согласно которому Соколова Ю.А. переводится на должность заместителя главного бухгалтера по финансовой работе с {Дата изъята} с должностным окладом 27060,00 рублей и с сохранением обязанностей по ранее занимаемой должности, то есть с сохранением должностной обязанности расчета заработной платы работникам предприятия (т.3 л.д.65).

Должностная инструкция {Номер изъят} от {Дата изъята} (копия), согласно которой Владимирова Ю.А., кроме прочего, осуществляла начисление и удержание заработной платы сотрудникам предприятия и исчисление налогов и взносов с ФОТ (п.2.3. инструкции) (т.3 л.д.58-61).

Должностная инструкция заместителя главного бухгалтера по финансовой работе от {Дата изъята}{Номер изъят} (копия), согласно п.1.1. которой Владимирова Ю.А., будучи заместителем главного бухгалтера по финансовой работе, относилась в соответствии с Общероссийским классификатором профессий рабочих, должностей служащих, и тарифных разрядов к руководителям. Кроме прочего, Владимирова Ю.А., должна была организовывать работу по постановке и ведению бухгалтерского учета в организации, руководствуясь принципами полноты и достоверности информации о финансово-хозяйственной деятельности и финансового положения общества (п. 2.1. Инструкции), также должна была участвовать в формировании в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете учетной политики предприятия, исходя из специфики условий хозяйствования, структуры размеров, отраслевой принадлежности и других особенностей деятельности предприятия, позволяющую своевременно получать информацию для планирования, анализа, контроля, оценки финансового положения и результатов деятельности Общества. (п.2.2. Инструкции), также должна была вести работу по подготовке проекта:

— рабочего плана счетов бухгалтерского учета, содержащего синтетические и аналитические счета,

— форм первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций,

— форм внутренней бухгалтерской отчетности (п.2.3. Инструкции), также должна была осуществлять контроль за своевременным и точным отражением на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций, движения активов, формирования доходов и расходов, выполнения обязательств. (п.2.4. Инструкции) (т.3 л.д.54-57).

Приказ {Номер изъят} л/с от {Дата изъята} (копия) о переводе работника на другую работу с {Дата изъята}, согласно которого Соколова Ю.А. переводится на должность заместителя главного бухгалтера по финансовой работе с {Дата изъята} с должностным окладом 27060,00 рублей (т.3 л.д.43).

Табеля учета рабочего времени ОАО «{ … }» с {Дата изъята} по {Дата изъята} (копии), которые подтверждают факты нахождения Соколовой Ю.А. (в замужестве Владимировой Ю.А.) в интересующий следствие период времени на своем рабочем месте – { … } (т.3 л.д.74-84).

Приказ {Номер изъят}/у от {Дата изъята} о прекращении трудового договора с работником, согласно которому Владимирова Ю. А., заместитель главного бухгалтера по финансовой работе ОАО «{ … }» уволена {Дата изъята} по ст.81 ч.1 п.7 ТК РФ, в связи с совершением виновных действий работником, непосредственно обслуживающим денежные ценности, дающих основания для утраты доверия к нему со стороны работодателя. (т.3 л.д.44).

Ответ, полученный от ОАО «{ … }» от {Дата изъята}{Номер изъят}, из которого следует, что в {Дата изъята} годы на предприятии велся электронный документооборот без дублирования первичных бухгалтерских документов на бумажных носителях с оригинальными подписями ответственных лиц, что объясняет отсутствие на предприятии – ОАО «{ … }» первичных бухгалтерских документов, отражающих начисление и перечисление заработной платы с подписями Владимировой Ю.А. (т.9 л.д.204).

Свидетельство о заключении брака (копия) I-ИР {Номер изъят}, выданное {Дата изъята} Кировским городским отделом ЗАГС Кировской области РФ, согласно которого установлено, что Соколова Ю. А., {Дата изъята} года рождения заключила брак {Дата изъята} с ВАВ, что ей после заключения брака выбрана фамилия – Владимирова (т.5 л.д.104).

Приказ (копия) {Номер изъят} от {Дата изъята}, подписанный генеральным директором ОАО «{ … }» ААС «О мероприятиях, связанных с изменением наименования предприятия», полученный от ОАО «{ … }» и заверенный надлежащим образом, согласно которому произведена смена названия общества с ОАО «{ … }» на ОАО «{ … }» (т.5 л.д.108).

Копии личных карточек (унифицированной формы Т-2) на работников ОАО «{ … }»: БИВ, БСА, ФАС, ВСА, ЦЕА, ЛАЛ, САА, МАВ, МСН, ШСВ, КВС, ПАВ, ХВМ, ИДВ, КНА, ЛНА, ЮАН, из которых следует, что указанные лица имели трудовые отношения с ОАО «{ … }».

Также в указанных карточках имеются сведения о дате приема на работу, наименование структурного подразделения, оклад (тарифная ставка), дата и основание увольнения, сведения об отпусках (т. 9 л.д.121-195).

Переходя к оценке исследованных судом доказательств с точки зрения их относимости и допустимости, суд полагает вину подсудимой в совершении преступления при обстоятельствах, изложенных в приговоре, установленной и доказанной.

По убеждению суда, показания представителя потерпевшего и свидетелей являются последовательными, они не содержат существенных противоречий, согласуются между собой и с другими исследованными судом доказательствами, в том числе, письменными материалами дела, результатами осмотров, заключениями экспертиз. Оснований сомневаться в достоверности вышеперечисленных доказательств, равно оснований для самооговора подсудимой, так и для оговора ее со стороны свидетелей судом не установлено.

Экспертные заключения по результатам экспертиз достаточно полно и научно аргументированы, сделанные по результатам каждой выводы обоснованны, в связи с чем оснований сомневаться в достоверности и объективности выводов экспертов у суда не имеется.

В связи с этим суд признает указанные доказательства достоверными и кладет их в основу приговора.

Квалифицирующий признак преступления – совершение его в особо крупном размере, учитывая сумму материального ущерба, также нашел свое подтверждение.

Факт совершения преступления путем обмана и злоупотребления доверием также нашел свое подтверждение в перечисленных выше доказательствах.

Учитывая изложенное, суд считает правильной квалификацию действий Соколовой Ю.А. по ч.4 ст.159 УК РФ – как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное в особо крупном размере.

При назначении подсудимой наказания суд руководствуется требованиями законности, справедливости и соразмерности наказания содеянному, учитывает конкретные обстоятельства дела, характер и степень общественной опасности совершенного преступления, влияние наказания на условия жизни семьи подсудимой, мнение представителя потерпевшего по назначению наказания, а также в полной мере данные о личности подсудимой.

Соколова Ю.А. не судима (т.14 л.д.180-181), на учете у психиатра и нарколога не состоит (т.14 л.д.197-200), по месту жительства характеризуется удовлетворительно (т.14 л.д.203).

Обстоятельством, смягчающими наказание подсудимой, в соответствии со ст.61 УК РФ является добровольное полное возмещение материального ущерба, полное признание ею своей вины, раскаяние в содеянном.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимой, в соответствии со ст.63 УК РФ суд не усматривает.

Учитывая указанные обстоятельства в совокупности, в том числе конкретные обстоятельства совершенного преступления, относящегося к категории тяжких, принимая во внимание наличие смягчающих, отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, суд приходит к выводу о необходимости назначения подсудимой наказания в лишения свободы условно, без назначения дополнительных видов наказания – штрафа и ограничения свободы, полагая, что ее исправление возможно без изоляции от общества. По мнению суда именно такое наказание будет способствовать перевоспитанию Соколовой Ю.А., предупредит совершение ею новых преступлений.

Суд также не усматривает оснований для назначения Соколовой дополнительного наказания — лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, то есть не усматривает оснований для применения ч.3 ст.47 УК РФ.

С учетом фактических обстоятельств совершенного преступления и степени его общественной опасности суд не находит в соответствии с ч.6 ст.15 УК РФ оснований для изменения подсудимой категории совершенного ей преступления на менее тяжкую категорию преступлений.

Также суд не усматривает каких-либо исключительных обстоятельств для применения ст.64 УК РФ при назначении подсудимой наказания.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.307, 308, 309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать Соколову Ю. А. виновной в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст.159 УК РФ, за которое назначить ей наказание в виде лишения свободы на срок 2 года.

В соответствии со ст.73 УК РФ назначенное Соколовой Ю.А. наказание в виде лишения свободы считать условным с испытательным сроком 2 года. Обязать Соколову Ю.А. в период испытательного срока не менять свое постоянное место жительства без уведомления уголовно-исполнительной инспекции, один раз в месяц являться на регистрацию в уголовно-исполнительную инспекцию по месту жительства.

Меру пресечения на период вступления приговора в законную силу в отношении Соколовой Ю.А. сохранить в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.

Вещественные доказательства: компакт-диски и все документы – хранить при деле, электронные накопители информации, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств Кировского ЛО МВД России на транспорте – вернуть по принадлежности – представителю потерпевшего КНГ, карту флэш-памяти размером 32 гб – вернуть по принадлежности представителю потерпевшего.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Кировский областной суд в течение 10 суток со дня его провозглашения. В случае подачи апелляционных жалоб или представления осужденная вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции, о чем должно быть указано в жалобе или возражениях на жалобу или представление.

Председательствующий судья М.В. Чепурных